酒店财务管理办法.doc

酒 店 财 务 管 理 办 法第一章 总 则为了适应社会主义市场经济的需要，规范公司财务行为，加强财务管理和核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《旅游饮食服务业会计制度》及国家的有关法律法规，制定本办法。公司是具有法人资格，独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，依法交纳国家税收，如实反映酒店的财务状况和经营成果。公司应根据业务需要设置财务机构和配备专职 人员，在酒店总经理的领导下，由财务部门负责财务工作。酒店财务管理的基本任务和目的是：做好各项财务核算和管理工作，依法合理筹集资金，有效利用酒店各项资产，控制酒店决策风险，努力提高企业经济效益。 核算原则酒店填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计挡案等，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。酒店的会计记帐采用借贷记帐法。会计核算应当以实际发生的交易事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。酒店的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。酒店的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。 资 产酒店的资产应按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。酒店的流动资产，是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。酒店应当设置现金和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相符；银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，企业应于期末时对应收帐款计提坏帐准备。酒店的待摊费用应按其受益期限在一年内分期平均摊销，如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用。酒店的存货包括各种原材料、燃料、商品、半成品、产成品等，存货的成本按照实际成本入帐。酒店领出或发出的存货，采用先进先出法核算成本。酒店的低值易耗品采用分期摊销法。酒店每月对存货进行一次盘点，日常以抽查为主，年终进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，报酒店总经理批准在期末结帐前处理完毕。酒店的固定资产是指企业使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器皿、工具等。酒店执行旅游饮食服务业固定资产目录，折旧年限按财政部规定的年限执行。酒店的固定资产折旧年限采用平均年限法，计入当期损益。酒店每季度对固定资产进行一次盘点，年终进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，报酒店总经理批准后在期末结帐前处理完毕。酒店的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程等，按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。工程达到可使用状态前因进行试运转发生的净支出，计入工程成本。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再做调整。酒店的无形资产，包括专利权、商标、著作权、非专利技术、商誉等。无形资产按照取得的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起按照预计使用年限平均摊销，摊销期限不超过10年。其他资产是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销。除固定资产以外，所有在筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产进应当月起一次计入开始生产经营当月的损益。第十四条 酒店应当定期对各项资产进行全面检查，合理的预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提减值准备。 对外投资酒店根据国家法律、法规规定，并经公司董事会同意，可以采用货币、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括短期投资和长期投资。企业的长期股权投资，按是否对被投资单位拥有实际控制权，分别采用权益法或成本法核算。酒店应当定期对各项投资进行全面检查，根据成本与市价孰