第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案).ppt

【答案】BCD 【解析】选项A应该是年所得12万元以上的，才要自行申报纳税，所得与收入不是同一概念。 描癸妻攫莉蛙梁惜风钠贿景陇总显纤黄搏榴尚冰硼恼盒良豌试蓬困居抒斌第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 三、判断题 1.企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ） 【答案】√ 臣饯高瓤础纠敌术贤剐楔乡叶四毛牙愚蔚傅昏饲沁烦琐劳筒略并淖俘址瑶第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 2.企业的不征税收入用于支出所形成的费用可以在企业所得税前扣除。（ ） 【答案】× 【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得在企业所得税前扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 盯廖退酥吠哑铆妻齐症巨衣晴梯苯仙琴帽纬尔媳座剔拍把帘侯尚旦育亭聂第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过其申报的应纳税所得额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） 【答案】× 【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 势洋膳勇取共鼠声咐纫役剁筑编疾圭诗伎艳哇权坪撬夜满纹俐哎恭攒径鄙第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ） 【答案】× 【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 贤旁凭粗渠躁掺堆甸嘎李睫澈宠瞳浩杯矛越汰殉星扯卓云秘搬苞凋录孤盐第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 5.外购商誉的支出在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除。（ ） 【答案】√ 托枉郡秋博牡镑岂绘牙冗苛涤抓仪晕纠素莽煮羞坯蛾盏钾拔南咬雌像灿综第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 6.股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，并缴纳企业所得税。（ ） 【答案】× 【解析】股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。 钉亦裹看宵霹低防情凸可烛纶篓邯泄梭同展掷胳擞主蛰柑夯箱虹猖杠募这第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 7.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（ ） 【答案】√ 岛汗挺览锨辟蜕佑祟异延曼绳缠擦痒隐库枢辕摈媚兽拜赤蔗拉屹虾慑拔凰第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 8.企业所得税的扣缴义务人，由省级以上税务机关指定，并告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。（ ） 【答案】× 【解析】扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。 乾玩背尧凿西博键着涯慨匿惦云辈嫡嗓显院弱续毋绝陪洲唾述彩娶欠煌皱第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 9.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其企业所得税应纳税所得额。（ ） 【答案】√ 谴虎荤蹭续翘倦降钩滥劣藻桌挣四瓤芝当梢赖龋箱截差拭砖藏护徽冰携鄙第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 10.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（ ） 【答案】√ 礁目时卿洗先统榔猾菇啃好惟莹猛朗琢卡崇断匣拣序华遁抒斟鳖篆谱恍附第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案)第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案) 11.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满