项目2采购与付款循环审计.doc

项目2 采购与付款循环审计 一、单项选择题 1. 注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（ B ） A存在 B完整性 C计价和分摊 D表达和可理解性 2. 采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（ B ） A已填制的验收单均已登记入账 B注销凭证以防重复使用 C采购的价格和折扣均经适当批准 D内部核查应付账款明细账的内容 3．以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ A ）。 A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 B．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D．向供应商函证零余额的应付账款 4. 下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（ D ） A审核期后现金支出的主要凭证 B审核期后未付账单的主要凭证 C追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D审核应付账款账簿记录 5. 以下审计程序中，Ｃ注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（ D ）。 Ａ.观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较 Ｂ.询问被审计单位的管理当局和生产部门 Ｃ.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证 Ｄ.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证 6. 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，C注册会计师最有可能实施的是( )。 A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况 C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物 D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用 【答案】B 7. 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是( )。 A.审查资产负债表日后货币资金支出情况 B.审查资产负债表日前后几天的发票 C.审查应付账款、应付票据的函证回函 D.审查购货发票与债权人名单 【答案】A 8. 在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是( )。 A.供应商开具的销售发票 B.供应商提供的月对账单 C.丁公司编制的连续编号的验收报告 D.丁公司编制的连续编号的订货单【答案】B 9. 某企业于2007年1月1日购入一项专利权，实际支付款项100万元，按10年的预计使用寿命采用直线法摊销。2008年末，该无形资产的可收回金额为60万元，2009年1月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产尚可使用寿命为5年，摊销方法仍采用直线法。该专利权2009年应摊销的金额为（ D ）万元。 A．10 B．15 C．16 D．12 10. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（ C ） A检查企业验收单是否有缺号 B检查有无未记录的购货发票存在 C检查付款凭单是否附有购货发票 D审核批准采购价格和折扣的标志 11. 固定资产折旧的实质性程序的主要目标不应包括（ A ）。 A.确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准 B.确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定 C.确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守 D.确定折旧额的计算是否正确 二、多项选择题 1. 注册会计师在审计甲公司2008年度财务报表时发现固定资产的以下项目，其中应通过“固定资产清理”科目核算的有（ BCD ） A盘亏的固定资产 B出售的固定资产 C报废的固定资产 D毁损的固定资产 2. 适当的职责分离有助于防止各种有意得或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括（ ABCD ） A询价与确定供应商 B采购、验收与相关会计记录 C付款审批与付款执行 D采购合同的订立与审批 3. 为证实X公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有( AC )。 A.结合存货监盘，检查X公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的业务 B.抽查X公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的采购发票和验收单据，确认其入账时间是否正确 C.检查X公司资产负债表日后收到的采购发票，确认其入账时间是否正确 D.检查X公司资产