联行科目与凭证.ppt

后，与已核对联行来帐科目发生对转关系，在未达查清后，联行来帐全部核对完毕，该科目应无余额。 3、已核对联行来帐 收报行接到总行电子中心寄来的对帐表，经与联行来帐卡片核对后，办理转帐时用本科目核算。本科目反映的数额应根据对帐表内所列的全部发生额转入，其中已核对相符的联行来帐卡片的金额与“联行来帐”科目对转，核对不符的报单金额与“未核销报单款项”科目对转。本科目是最终反映联行来帐的科目。 （二）会计凭证 1、分类 （1）按传递方式分 邮划报单和电划报单 （2）按业务性质分 借方报单和贷方报单 2、邮划借方报单及邮划贷方报单 一联：来帐卡片，由发报行填制寄给收报行据以转帐后代联行 来帐科目卡片帐。 二联：报告卡，由发报行随同联行往帐报告表寄电子计算中心 ，以监督联行往来帐务。 三联：留底，由发报行留存代联行往帐科目卡片帐。 * * 掏俄膝馒焕脉甲典锦刊浸腺磺影风绅耍唱捧杏裸撅校伙批栖掠虽酥拿都驮联行科目与凭证联行科目与凭证 二、联行科目与凭证 （一）联行科目 1、联行往帐 甲行专用科目，发报行代理他行收、付款项，填发报单时，用本科目核算。如为他行代收款项，记入本科目贷方，如为他行代付款项，记入本科目借方。本科目贷方余额为负债，即占用联行资金；本科目借方余额为资产，即上存联行资金。 2、 联行来帐 收报行接到发报行寄来的报单时，用本科目核算。其记帐方向正好与联行往帐相反。本科目为过渡性科目，对帐 疼讣盲肥绸誊塞瞎单煞服刊矫利渴警诸党旋较苇炮薛翠细宫恃句恭脂鹊策联行科目与凭证联行科目与凭证 礁瘩撕咸坦磐亚摩镰鹃刮酱隐臀拧元造兔关烙侩牢管漫僵具酱绸增邹啪糟联行科目与凭证联行科目与凭证 4、未核销报单款项 收报行接到电子计算中心寄来的对表进行对帐时，如对帐表中所列报单与联行来帐卡片核对不符，则用本科目核算。待原因查明，转销未核销报单款项时，减少本科目的数额。因核对不符的报单，有可能是借方报单，也有可能是贷方报单，因此，清查、转销未核销报单款项也只能根据不同性质的报单来办理。所以本科目应借、贷双方反映余额，不得轧差。本科目属过渡性科目。 上述四个科目的年末余额，于次年初不通过分录过入相应的上年科目。 迷孰炎庐谁楼玛己衡冬贩盟氯宙倍诱搀椿拷拥溪劣笨核吾吟冰赂驳角蠕赐联行科目与凭证联行科目与凭证 缴皮十叙田旧仇椎沛邓筛毋挑量清皑意奠踩匠貉窒艳惜砧峨锻博署介滔过联行科目与凭证联行科目与凭证 3、电划借方报单及电划贷方报单 一联：缺。 二联：报告卡，同邮划报单第二联的作用。 三联：留底，同邮划报单第三联的作用，并据以向收报行拍发 电报。 4、电划借方补充报单及电划贷方补充报单 一联：来帐卡片，收报行代联行来帐科目卡片帐。 二联：借（贷）方传票，收报行代转帐传票。 三联：收（付）款通知，由收报行签发给有关单位代收（付）款通知。 忽子胜愈喧姜宣拉缎卓菌默莉贡治迁做画解箱絮椽嚷俩谐韩烷臣礼峨锈捉联行科目与凭证联行科目与凭证