新农合制度下县级医疗机构内部控制的问题及对策.docVIP

新农合制度下县级医疗机构内部控制的问题及对策 　　新农合制度自实施以来不断扩大保障范围和报销比例，已经让越来越多农民的从中受益，大大减轻了农民在求医治病方面的经济负担。县级医疗机构作为县域医疗卫生服务体系的龙头，管理层要加强内部控制意识，建立完善的内部控制体系，提高医疗机构的工作效率和综合管理能力。 　　一、新农合制度下县级医疗机构内部控制存在的问题 　　内部控制是县级医疗机构管理的关键环节，完善的内部控制对确保资金使用的安全性和有效性发挥着重要的作用，然而在内部控制的管理实践中出现了很多问题。 　　(一)内部控制环境薄弱，组织结构不合理 　　医疗机构管理层普遍缺少内部控制的意识，由于受到自身管理水平的限制，他们认为资金管理只要由财务部门按规定编制预算即可，从而忽视了对内部控制环境的建设。很多县级医疗机构的组织结构设置不够科学合理，各职能科室之间没有形成相互制约和相互限制的关系，岗位职责未能得到有效落实，使得内部管理缺乏系统性，资金管理出现漏洞。 　　(二)缺少有效的内部审计监督和评价体系 　　目前很多县级医疗机构并没有一套完善的内部控制监督和评价体系，管理层也没有专门设置监督岗位，使得监督和评价工作流于表面，并没有起到切实的作用。有些医疗机构没有审计部门，或者设置了审计部门但是人员配备不足，岗位职责划分不明确，本应该相互独立且不相容的岗位之间却出现由一人兼职的违规情况。内部审计监督机制不健全，审计工作不够深入，只停留在会计账面的审查，发现问题通常也只是事后处理，并没有涉及到日常内部控制的稽查和评价方面。 　　(三)风险评估不足，风险防范意识薄弱 　　在新农合制度下，县级医疗机构面临着更加激烈的市场竞争和变化莫测的市场环境，也将承担更多的经营风险，然而县级医疗机构的管理层仍然采用传统管理制度下的决策方法，没有进行风险评估，缺少风险评估意识和风险管理机制。比如在投资管理上由于缺少风险意识，管理层在没有对市场经营风险充分分析论证的情况下就盲目决策，大量采购医疗相关设备物资，设备购置后又没有及时对操作人员进行培训，不仅设备没有得到有效利用还占用了本就不充足的资金。 　　二、完善县级医疗机构内部控制的对策 　　(一)完善内部控制结构，营造良好的内部控制环境 　　内部控制是财务管理的关键性环节，是对其资金、成本、资源科学配备的主要方法。内部控制环境的营造与医疗机构的经济活动息息相关，而这取决于管理层的重视程度，只有对内部控制足够重视才能保证建立完善的内部控制结构和制定有效措施。首先医疗机构的管理者要明确自己在内部控制建设中的重要角色以及应承担的责任，不断加强学习，提高自身的管理水平，从根本上转变观念形成良好的内部控制的意识;其次在管理层中要配备专门的负责财务的人员，以便在今后的决策中可以从资金管理的角度提出可行性的建议，确保医疗机构经济运营的可持续发展;再次要对组织机构部门进行合理的调整，明确岗位职责和责任划分，完善内部控制结构;最后加强对财务人员的专业技能和内部控制相关知识的培训，并出台相应的激励奖励政策，既能激发员工的工作主动性又能加强对其行为的约束力，提高员工的综合素质和业务水平。 　　(二)加强内部审计监督力度，建立健全内部控制评价体系 　　只有不断加强内部审计的监督力度才能保证内部控制机制的有效落实。审计部门作为内部控制的核心部门应该发挥出对资金监管的作用，审计部门直接对最高层领导负责，与其它职能部门相比具有独立性和权威性，其它部门要积极予以配合，强化审计机构的监督职能。引进高素质的审计人才，加强对内审人员的培训，建立专业化的审计队伍，对医疗机构的各个方面进行全方位的控制，包括日常经营活动、关键部门和关键人员进行抽审，重点进行内部稽查、绩效评价审计和内控制度落实等情况的核查。 　　县级医疗机构要根据自身的规模大小、经营情况和组织结构特点在分析评价的基础上，形成创新性的、系统性的、符合自身发展现状的内部控制评价体系，从内部和外部两个方面进行综合而全面的测评，对医疗机构内部控制的有效性和科学性综合评价，并建立绩效考评机制，建立健全内部控制评价体系。 　　(三)加强医疗机构的风险评估，降低控制风险 　　医疗机构的风险包括资金风险、经营风险和医疗风险，可以说风险问题关系到整个医疗机构的生死存亡。因此医疗机构要加强风险意识，提高自身的风险控制能力，才能在新农合制度下得以长远的发展。县级医疗机构首先要确定风险因素，结合自身的实际运营情况和发展目标对可能遇到的风险进行分析汇总;其次制定科学的风险预估策略，降低可能存在的隐形的风险几率，或者采取行之有效的手段将风险转移，尽量将可能出现的风险控制在前期或者是中期