企业所得税法培训测试题含答案.doc

企业所得税法培训测试题 一、填空题（每空0.5分，共15分） 1、《中华人民共和国企业所得税法》由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于 通过，自2008年1月1日起施行。 2、企业分为 居民企业 和 非居民企业 。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 3、 实际管理机构 是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 4、企业所得税的税率为 25% ；非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的来源于中国境内所得，适用税率为 20% 。 5、企业每一纳税年度的收入总额，减除 不征税收入 、 免税收入 、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 6、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。这里的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除 资产净值 、 清算费用 以及相关税费等后的余额。 7、企业以非货币形式取得的收入，应当按照 公允价值 确定收入额。 8、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括 成本 、 费用 、 税金 、 损失 和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 9、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、 基本医疗保险费 、 失业保险费 、 工伤保险费 、 生育保险费 等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 10、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于 环境保护 、 生态恢复 等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 11、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息， 不得 扣除。 12、企业的各项资产，包括固定资产、 生物资产 、无形资产、长期待摊费用、 投资资产 、存货等，以历史成本为计税基础。 13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 五 年。 14、抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当 分国（地区）不分项 计算。 15、符合条件的小型微利企业，减按 20% 的税率征收企业所得税。 二、单选题（每空1分，共20分） 1、企业应纳税所得额的计算，以（ B ）为原则。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 A、收付实现制 B、权责发生制 C、合法性原则 D、相关性原则 2、企业来源于中国境内、境外的销售货物所得，按（ C ）原则确定。 A、企业登记注册地 B、实际管理机构所在地 C、交易活动发生地 D、生产经营场所所在地 3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ C ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、1.5% B、2% C、2.5% D、100% 4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（ C ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、2% B、8% C、15% D、5‰ 5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3% B、10% C、12% D、100% 6、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于 D 年。 A、2年 B、3年 C、5年 D、10年 7、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、15% C、20% D、25% 8、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ D ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A、10% B、40% C、50% D、70% 9、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于实施条例第六十条规定折旧年限的（ C ） A、30% B、50% C、60% D、70% 10、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按（ D ）计入收入总额。 A、10% B、30% C、50% D、90% 11、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按（ A ）比例实行税额抵免