损益表暨现金流量表.docVIP

第6章　流動性分析 一、選擇題 （B）1. 下列何者是衡量公司流動性的指標？　(A)負債比率　(B)　(C)　(D) （C）2. 下列敘述何者不正確？　(A)現金對流動資產比率低可能有現金短缺之虞　(B)現金對流動負債比率低表示現金可支付流動負債能力較低　(C)現金是收益力較高之資產　(D)現金是流動性較高之資產 （D）3. 下列何者不適合作為短期償債能力分析的指標？　(A)流動比率　(B)　(C)　(D) （A）5. 下列敘述何者為非？　(A)存貨週轉率愈多次，獲利愈大　(B)公司的短期償債能力可經由流動比率來衡量　(C)長期負債即將到期，不一定能影響到流動比率　(D)存貨周轉率為銷貨成本除以平均存貨 （C）6. 已知某公司流動比率為1，流動資產$20,000，預付費用$4,000，存貨$1,000，則該公司之速動資產為：　(A)$20,000　(B)$16,000　(C)$15,000　(D) $19,000 （D）7. 已知流動比率為3，則以現金$500,000償還應付帳款之影響為：　(A)營運資金增加　(B)速動比率增加　(C)速動比率減少　(D)流動比率增加 （D）8. 下列哪一項目，在計算時會將有關的資產轉換現金的時間長短列入考量？　(A)營業活動現金流量對流動負債比率　(B)總資產周轉率　(C)財務槓桿指數　(D)流動性指數 （A）9. 下列敘述何者正確？　(A)流動資產科目間之增減變化，對營運資金與流動比率均無影響　(B)存貨高估將使酸性測試比率提高　(C)獲利能力強之企業，償債能力亦必定良好　(D)由淨值之成長可看出企業之穩定力 （D）10. 甲公司之流動比率為3，速動比率為1，則當公司以現金償付應付帳款時：　(A)速動比率下降　(B)流動比率下降　(C)流動比率不變　(D)速動比率不變 A公司的97年度的營業成本為300萬元，期初存貨為70萬元、期末存貨為50萬元，試問其存貨周轉天數為？(A)65　(B)70　(C)73　(D)75 （A）13. 順益公司成立五年來因不斷的擴充發展，致使營業活動之現金流量遠低於淨利，有時甚至為負值。下列何者有助於該公司營業活動現金流量的改善？　(A)應收帳款與存貨週轉率之提高　(B)資產投資報酬率之增加　(C)利息保障倍數之增加　(D)現金增資 （會計師考試會計報告分析試題） （D）14. 我國金管會規定證券上市及公開發行公司的財務比率內有關現金流量內包含：　(A)現金再投資比率、每股現金流量、現金收益率　(B)現金再投資比率、現金流量允當比率　(C)每股盈餘、純益率及營運資金　(D)現金流量比率、現金流量允當比率及現金再投資比率 （會計師考試會計報告分析試題） （D）15. 分析來自營業現金流量時，對於有關營運資金項目之變化，以下敘述何者有誤？　(A)應收帳款增加，可能係因客戶無法依約定時間付現，此為不好的訊息　(B)應收帳款增加，可能因產品需求增加，而給予客戶信用擴張所致，此為好的訊息　(C)在製品存貨增加，可能因產品需求降低造成滯銷所致　(D)存貨增加，造成來自營業現金流量減少，故必表示財務狀況發生問題　　　　　　　（會計師考試中級會計學試題） （B）16. 表示企業某一特定期間之經營成果的報表是：　(A)公開說明書　(B)綜合損益表　(C)委託書　(D)權益變動表（證券商業務員資格測驗試題） （C）17. 編製現金流量表的目的之一是：　(A)揭露某一期間所有資產與負債變動的情形　(B)揭露某一期間營運資金變動的情形　(C)提供關於一個企業在某一期間有關營運、投資與籌資活動的資訊　(D)以上三者都不是 （證券商業務員資格測驗試題） （A）18. 王氏公司的銷售額為30,000元，應付帳款增加5,000元，應收帳款減少1,000元，存貨增加4,000元，折舊費用4,000元。請問王氏公司從客戶收回多少現金？　(A)31,000元　(B)35,000元　(C)34,000元　(D) 26,000元　(E)以上皆非 （證券分析師資格測驗試題） 【解析】銷貨收現數＝$30,000－$1,000＝$31,000 （E）19. 某公司民國100年度之淨利為$1,200,000。另有相關資料如下： 資本支出 $2,000,000 固定資產折舊 750,000 普通股現金股利發放數 300,000 非流動遞延所得稅負債增加數 75,000 商譽攤銷 35,000 根據上述資料，該公司民國100年度自營業活動所產生之淨現金流量為若干？　(A)$1,760,000　(B)$1,