稽核计画之拟定.pptVIP

風險評估 評估的對象 控制環境是否良好 風險評估是否正確即時與確實 控制作業的設計是否適當執行是否確實 資訊及溝通系統是否良好 風險評估 指進行內部稽核前，預先評估會造成內部控制失效 或產生缺失之因素 例如：1.內部控制系統之品質 2.管理階層的適任性與道德觀念 3.各部門組織文化與士氣、人員異動性 4.營運複雜程度等 依據對各單位特質與業務性質之風險評估結果 排列須進行稽核之單位與項目之優先次序據以 研擬稽核計畫，進行後續之稽核作業 風險評估 風險評估過程中應考慮相關之資訊 資訊來源風險評估通常包括： 校長之意見 與管理階層之討論 內部稽核單位人員之討論 外部稽核人員之意見 相關法令之規定 財務及營運資料之分析 以前之稽核報告 風險評估 財務事項之風險 決策品質不佳或錯誤 執行過程不當 保管或管理未妥善 記錄不實或錯誤 違反法令造成 風險評估 內部審核鬆散如 ?向學校報支個人費用 ?漏列停車場、場地租金或體育設施之收入 ?校產遭關係人占用 ?土地購置違反主管機關規定 ?設備採購作業程序違反 ?校內採購辦法等業務與財務之缺失 風險評估與稽核規劃 稽核單位每年底依風險評估結果及上一年度內部稽 核計畫執行情形擬訂年度稽核計畫 學校人事業務之內控事項 學校財務業務之內控事項 置及附屬機構之設立、相關事業之辦理 學校關係人交易之內控事項 列為每年年度稽核計畫之稽核項目 年度稽核計畫經校長通過後，按計畫執行 風險評估與稽核規劃 年度稽核計畫之訂定應基於風險評估，包括下列因素之考慮 上次稽核之日期及結果 財務遭受舞弊之風險 其他潛在損失及風險 管理階層或法令之要求 營運、專案計畫、制度及控制之重大改變 稽核人員之能力及異動 風險評估與稽核規劃 學校人事業務之內控事項 聘僱、敘薪、待遇、福利、保險、退休、資遣 及撫卹 出勤、差假、訓練、進修、研究、考核及獎懲 (私校內控辦法§7) 風險評估與稽核規劃 學校財務業務之內控事項 不動產之處分、設定負擔、購置或出租。動產購置 負債承諾與或有事項之管理及記錄 獎補助款之收支、管理、執行及記錄 代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄 預算與決算之編製，財務與非財務資訊之揭露 教學事項 學生事項 總務事項 (私校內控辦法§9) 風險評估 ?據教育部統計資料，發現95至97年度私立技專校 院，因業務與財務疏失，遭受扣減私立學校獎補 助款及招生人數之學校數約占百分之五十 ?疏失之主要類別： 1．董事會運作缺失 2．人事聘僱、升等或敘薪錯誤 3．招生作業程序違反法規或簡章規定 擬定年度稽核計畫 一、依據 內部稽核作業辦法 二、目的 三、範圍 四、權責 五、稽核期間 六、執行方式 七、受查單位 八、稽核計畫表 九、完成稽核報告 擬定年度稽核計畫案(一) 一、依據：依本校稽核室施行細則第二條第一項辦理 二、目的：查核各式制度、法規完整性及遵循情形 辦公費支付情形及其他有關內部稽核事項 適時提供改進建議，以確保校務營運正常 三、範圍：(1) 現有制度、規章之完整性及遵循情形 (2) 辦公費支付辦理情形 (3) 其他有關內部稽核事項 擬定年度稽核計畫案(一) 四、稽核業務期間：自98年8月1日至99年5月31日止 五、執行方式：實地訪查 六、受查單位：本校會計室、人事室、總務處 七、本計畫查核結果完成稽核報告簽奉校長核准後 提報相關會議 八、本計畫經校長同意後施行 擬定年度稽核計畫案(一) 七、稽核事項 擬定年度稽核計畫表(二) 日期 稽核項目 受查單位 備註 99年08月 單位網頁更新維護作業 全校各單位 99年09月 財務事項-決算之編製 會計室 99年12月 營運事項-總務事項-出納管理作業 總務處出納組 100年2月 營運事項-總務事項-財物管理作業 總務處保管組 100年3月 營運事項-產學合作事項 研發室 100年4月 財務事項-不動產之處分、設定負擔、購置或出租 會計室 100年6月 財務事項-預算之編列 會計室 100年6月 人事事項-教師資格審查訓練進修研究福利及保險獎金津貼敘薪級待遇 人力資源室 100年6月 營運事項-資訊處理事項-資訊文件管理作業 電算中心 100年7月 營運事項-教學事項-增減調整科系所學程及招生人數 教務處招生組