财务管理培训答题.pptx

财务管理 培训 日期：2014.8 目录 全面预算管理介绍 近期政策调整宣贯 财务报表基础 财务报表分析 信息功能 成本功能 管理功能 考核功能 财务报表的功能 1、原始记录总得有吧 2、企业挣不挣钱我总得知道吧 3、企业产值我得心里有数吧 4、企业资本结构我得理解吧 1. 成本怎么算的? 2. 成本报表怎么读? 3. 标准成本的制定? 4. 成本预算的编制与控制 1. 加强内部控制，防止工作错弊 2. 探讨经营得失，不断改进管理 3. 规划利润，寻找最有利的产销途径 4. 探讨业务模式，拟定经营策略 1.运用财务预算，分解经营目标，落实到每一个负责人。 2. 考核企业经营绩效及员工绩效的依据，为下一步预算构建基础。 财务报表的使用人 企业财务报表 债权人 股权投资人 经理人员 供应商 客户 政府 注册会计师 分析盈利能力判断是否投资以及是否转让股票 ；考察经营者经营绩效；分析筹资结构决定股利分配策略 分析贷款报酬和风险；了解企业短期偿债能力和长期偿债能力及盈利状况。 分析公司的经营状况，改善经营决策 分析企业长期盈利能力和偿债能力，决定是否建立长期合作关系；分析短期偿债能力和营运能力，决定采取何种信用政策。 分析公司的经营风险和破产风险，决定是否长期合作。 了解企业纳税情况、遵守法律法规和市场秩序以及职工收入和就业情况。 为减少审计风险，需要评估企业的经营风险和财务风险；为确定审计重点，需要分析财务数据的异常变动。 资产负债表 2011年12月31日 资产负债表 2012年12月31日 损益表 现金流量表 资产负债表——某时点的财务状态——“存量” 损益表/现金流量表——两个时点间财富的流动——“流量” 标注：以年度报表为例解释 财务报表类型 会计六要素 资产：企业所拥有的或控制的、能够为企业带来一定利益的经济资源。 负债：企业对债权人应承担的债务或责任，将在未来以某项资产或某种服务去偿还。 所有者权益：企业资产减去负债后的余额。 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资产或企业负债的减少。 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的流出或负债的增加。 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余额。 定义: 会计要素是对会计内容的基本分类,即将会计内容分解而成若干个要素。 会计六要素 资产负债表结构 会计恒等式：资产=负债+所有者权益 流动资产: 现金 80,000 存货 6,000 应收账款 34,000 非流动资产: 固定资产 20,000 在建工程 10,000 投资性房地产 5,000 长期应收款 1,000 流动负债： 应付账款 76,000 应付票据 30,000 非流动负债： 带息借款 24,000 所有者权益： 股本 17,000 盈余公积 500 未分配利润 5,500 资产总计 156,000 权益总计 156,000 左边资产 右边权益 等于 股东权益 流动性划分 到期日≤1年 到期日1年 注：以上会计科目只是所属会计类别中的一部分 资产负债表中的会计科目 资产类 流动资产：是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。包括库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货（库存商品、原材料等）、一年内到期的非流动资产与以上科目的备抵科目。 非流动资产：是指流动资产以外的资产，主要包括持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。 负债类 流动负债：是指在一份资产负债表中，一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计。流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。 非流动负债：是指除流动负债以外的负债，主要包括长期借款、应付债券、长期应付款、预计负债、递延所得税负债、其他非流动负债等。 所有者权益类 是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，也叫股东权益，通常由实收资本或股本、资本公积、盈余公积和未分配利润构成。 资产负债表中应关注的重点 资产类 负债类 所有者权益类 1、在建工程与固定资产折旧问题：在建