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银行会计基础 培训讲义 领先的新型互联网银行系统 2 内容 2014年实习培训| 认识会计 复式记账与会计平衡 会计要素与会计科目 银行业务账务处理 会计凭证、会计账簿与会计报表 财务会计信息系统 3 会计概念 2014年实习培训| “会计”西周时代就已经出现。“零星算之为计，总合算之为会”把“会”与“计”两个字联起来，就成为总核算与零星核算的一个综合体了。 目的：对经济活动进行核算。 概念：以货币为主要记量单位 运用专门的方法 对经济活动进行连续、系统、全面、综合的核算 监督、分析、预测、控制 提高经济效益的管理活动 4 2014年实习培训| 1494年，意大利数学家、会计学家卢卡·帕乔利的《数学大全》一书出版发行，对借贷复式记账作了系统的介绍，并介绍了以日记账、分录账和总账三种账簿为基础的会计制度，成为现代会计制度的基础。 会计记账方法 单式记账法 复式记账法 5 会计对象 2014年实习培训| 会计对象：会计核算和监督的内容，具体指日常经营活动或业务活动中表现出的资金运动。 资金投入 资金的循环周转 资金的退出 6 会计核算对象 2014年实习培训| 款项和有价证券的收付 财物的收发、增减和使用 债权债务的发生和结算 资本增减 收入、支出、费用、成本计算 财务成果计算和处理 。。。。。。 7 会计基本假设 2014年实习培训| 8 会计基础 2014年实习培训| 收付实现制 权责发生制 企业及事业单位经营性业务采用权责发生制 行政单位采用收付实现制 9 内容 2014年实习培训| 认识会计 会计平衡与复式记账 会计要素与会计科目 银行业务账务处理 会计凭证、会计账簿与会计报表 财务会计信息系统 10 认识会计平衡 2014年实习培训| 资金来源 资金运用 负债 所有者权益 资产 第一大会计平衡公式 11 认识会计平衡 2014年实习培训| 经营成果 所有者损益 收入 费用 利润 第二大会计平衡公式 资产 = 负债 + （所有者权益 + 收入 – 费用 ） 12 复式记账：借贷记账法 2014年实习培训| 以资产与权益的平衡关系为基础，对一笔经济业务，都要以相等的金额，同时在两个或两个以上的相互联系的会计科目中记录的记账方法。 负债 所有者权益 资产 13 复式记账：借贷记账法 2014年实习培训| 以“借”和“贷”作为记账符号的一种复式记账方法，将经济业务引起的会计要素的增减变动以相等的金额，同时在相互联系的两个或两个以上会计科目记录。 借方记账总额 借贷记账法：有借必有贷，借贷必相等 贷方记账总额 借：固定资产 1000 贷：银行存款 1000 14 内容 2014年实习培训| 认识会计 会计平衡与复式记账 会计要素与会计科目 银行业务账务处理 会计凭证、会计账簿与会计报表 财务会计信息系统 15 会计要素 2014年实习培训| 会计要素是对会计对象进行基本分类，是会计核算对象的具体化。 16 会计科目及银行会计科目 2014年实习培训| 对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。 17 科目记账方法：资产类 2014年实习培训| 资产类：借方记增加，贷方记减少 18 科目记账方法：负债类及所有者权益类 2014年实习培训| 负债及所有者权益：借方记减少，贷方记增加 19 科目记账方法：收入类 2014年实习培训| 收入类：贷方记发生，借方记减少发生或转出额 20 科目记账方法：费用类 2014年实习培训| 费用类：借方记发生，贷方记减少发生或转出额 21 科目记账总结 2014年实习培训| 负债 所有者权益 资产 借增\贷减 贷增\借减 收入 费用 未来可导致权益减少 未来可导致权益增加 22 试算平衡 2014年实习培训| 1. 发生额试算平衡 2. 余额试算平衡 全部会计科目的本期借方发生额 = 全部会计科目本期贷方发生额 全部科目期初借方余额 = 全部科目期初贷方余额 全部科目期末借方余额 = 全部科目期末贷方余额 23 试算平衡表 2014年实习培训| 24 账务平衡 2014年实习培训| 1. 今昨平衡 2. 总分平衡 某科目今日余额=某科目昨日余额+-科目今日发生额 总分类科目余额= 明细分类科目余额之和 科目余额= 账户分户余额之和 25 科目层次 2014年实习培训| 总分类科目 VS 明细分类科目 总账VS明细账（分户账） 26 表内科目与表外科目 2014年实