农委会计画经费处理作业规定.pptVIP

* * 2大主題 * 2大主題 * 資料下載/會計業務相關/倒數 ….. * 右上角處2為計畫經費處理手冊第2點 即本會公務預算項下 * 依政府採購法第4條，公告金額為100萬元，受補助機關之監督即是受農委會之監督 * 農委會及所屬計畫開一個專戶即可 挪用公款 * 第二期以後之撥款 * * 如農委會之計畫經費透過省農會轉撥各基層農會，省農會應將上述資訊告知各執行單位，否則執行單位不知經費來源是農委會 * 預算編列額度有限制之科目不可流入 * 一般計畫於12月結束，則應於10月31日前辦理計畫變更 * 經查帳發現有些單位將去酒店吃飯喝酒、卡啦ok慶功宴等交際應酬費用，放在雜支內核銷，屬不可支出項目應予剔除 * 其他收入如圖說費、工程罰金 * 如有上述情形請執行單位配合辦理 * 所有權歸屬、管理、處分 * 預算編列額度有限制之科目不可流入 * 三、預算變更 預算變更(P3-§13) 客觀條件變更 原核定預算不符需要 未能依§12規定辦理流用時 填具預算變更明細表(P17-附表三) 敘明理由於計畫結束2個月前申請 資本門預算 不得申請變更為經常門預算 預算變更 * 三、科目流用與預算變更 項　目 科目流用(§12) 預算變更(§13) 條　件 一級科目間，流入不超過原預算20%，流出不超過原預算30% 客觀條件變更致原預算不能配合 核定權 執行機關(單位)負責人 農委會 例　外 1.資本門不得流為經常門2.雜支流入限制3.人事費不得流入、流出 資本門不得變更為經常門 辦理 期間 計畫執行期間 計畫結束2個月前 程　序 內部簽呈 填具預算變更明細表並敘明理由報農委會 * 二、不得開支項目（P3-§14） 不合計畫預算之支出 購買計畫執行單位本身之物資 但因業務需要，於自營超市以市場價格取得者，不在此限 交際應酬費用、贈款及各種私人用款 * 五、結算收支（P4-§15） 因執行計畫而產生銷售收入、其他收入等 除實施校務基金之學校依第28點規定辦理外 存入計畫專戶 依本會所定會計報告(P18-附表四)結算收支 有賸餘者，按本會補助比率繳還 * (1)與計畫有關，預算有編列且可容納 (2)有規定單價－依規定編列暨執行 無規定單價－按市場價格辦理 (3)本撙節原則 (4)核實處理 * 計畫執行遵行四大原則 例1：某老師辦理「推動動物保護」工作，依「國內出差旅費報支要點」規定，檢附高鐵標準車廂票根及住宿發票每晚1,000元，於「建構農村優質生活」計畫報支出差旅費 符合預算有編列且可容納 有規定者，依規定編列、執行 本撙節原則(住宿1,000元標準1,400元) 核實報支(檢據報支必要費用) 惟出差事由與計畫無關→不得報支 * 例2：補助計畫編有業務相關的文具紙張、 碳粉匣等，集中於計畫結束前1個月 內大量購置、核銷 符合預算有編列且可容納 無規定單價－按市場價格 核實報支(檢據報支費用) 惟有消化預算之疑，未本撙節原則 * 例3：某協會辦理宣導活動向○○大學無 償借用場地，另向○○單位取得免 用統一發票之收據，以活動場地租 金之名，核銷租金，匯入該協會帳戶 地方法院檢察官聲請簡易判決處刑書 該協會2名同仁觸犯刑法第339條第1項 詐欺取財罪 未核實的報支 * 第三章 平時會計事務之處理 一、會計事項之處理 二、計畫專帳、憑證專門保存 三、每月結帳、對帳及上網登打預算執行情形 * 二、計畫專帳、憑證專門保存 「專帳」處理（P4-§16、P5-§24） 計畫開始時 會計人員依據本會核定之計畫預算表及本作業規定作適當之帳務處理 不得與其他經費帳目併同處理 注意及時登帳以免積壓 核定公文 預算明細表 * 一、會計事項之處理 會計基礎（P4-§17） 採權責發生制 帳簿（P4-§18） 採複式簿記，並具備明細分類帳簿(可參考P19-附表五) 必要時 總分類帳、現金出納登記簿 * 一、會計事項之處理（續） 1.收入科目 本會撥款 利息收入 研發成果收入(運用研發成果所獲得之收入) 其他收入(包括銷貨收入、圖說費、沒入之廠商保證金、罰款、計畫內所發生之物品、財產及廢料變賣、門票、權利金及其他衍生性收入) 2.支出科目 以核定計畫說明書內所定預算科目為準 酌增科目 暫付款 預付款 物品 預撥各機關經費 明細分類帳科目 (P4-§19) * 二、計畫專帳、憑證專門保存 憑證及帳簿、報表保管（P5-§21） 裝訂(專冊) 記帳憑證(收支傳票) 照時間順序編號，裝訂成冊 不得與各執行單位憑證混合 (收支傳票後附原始憑證及相關證明文件，俾利日後查核之需) * 憑證及帳簿、報表保管（P5-§21） 保存 帳簿、報表應妥慎保存，以備查核 相關憑證、帳簿、報表保存期限不得少於10年 保存期限屆滿後 除有關債權