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日常办税常见问题详解 基本情况介绍 日常办税常见问题 发 票 管 理 （一）发票初次申请、用量增加 发票初次申请、用量增加 受理资料： 1、税务登记副本； 2、《纳税人新办事项申请审批表》 3、《纳税人变更事项申请审批表》（用量增加提供此报表） 4、经办人身份证复印件； 5、发票专用章 办理时限：5个工作日 发票抄报税 每月初，增值税防伪税控企业需要在开票电脑上对当期开票金额进行抄税。 ?网上抄报税系统企业端是由企业端软件、开票金税卡、小读卡器和税控IC卡组成的。主要用于从企业税控IC卡中读取报税数据，在进行加密封装后，向公网服务器上传，并能查询企业相应税控IC卡的报税结果信息，在报税成功后进行清卡操作，以便能够继续开票。 货运增值税系统企业需要持金税盘或者报税盘到窗口抄报税，暂无法网上抄报税。报税盘在窗口抄报税后，需要进行反写。金税盘抄报税后不用。 发票抄报税 特殊提醒： “营改增”增值税一般纳税人上门抄税后回去开不了票，提示锁死，怎么处理？ 答：“营改增”一般纳税人持报税盘上门抄报税后回去应将报税盘和金税盘一起连接电脑，否则报税盘上的抄税成功标记无法传到金税盘和系统中，导致锁死，连接好后再进入开票系统，如果连接电脑时开票系统是开着的状态，应先退出系统再重新登陆才能开票。 发票开具 小规模及个体工商户通用手工千元发票开具 （1）要求：按照时间先后顺序开具，并严格按开票所属月份及时申报，定期定额户请三个月核销一次发票。 （2）风险提醒：发票开具数字明晰，不得颠倒时间开，避免补税风险。作废发票应三联齐全，否则按正常发票处理。 （3）特殊提醒：妥善保管发票，避免发票丢失而处罚。 发票丢失处理 （1）普通发票丢失到窗口办理挂失手续 （2）增值税专用发票丢失，参照《增值税专用发票使用规定》办理。 发票开具 通用机打网络发票开具 （1）要求：除医保发票和部分机动车发票外，所有机打发票都要使用普通发票网络开具系统。请牢记开票员及密码，保持网络通畅。具体操作方法详见网站：办税服务-资料下载-软件下载 （2）风险提示：当月发票可以直接作废，隔月发票需要冲红。 2013年新颁布《网络发票管理办法》 发票开具 特殊提醒： 购方发票已经认证，但销售方发票误作废？ 1、销方月初做补录报税，并且已经申报缴纳税款，购方可以继续抵扣 2、或者购方凭销方出具的发票作废证明做进项税额转出处理 发票抵扣联和发票联快递途中遗失，已经隔月，并且发票金额开错需要冲红，如何处理？ 1、隔月发票不能作废、发票联次不齐全不能作废。 2、销售方抄报税和纳税申报完成后申请开具已开具发票抄报税证明给购方，购方凭发票记账联复印件和抄报税证明单向主管税务机关申请继续抵扣 3、购方认证通过后再申请开红字 发票验旧换新 1、要求：提供资料—— 《发票领购簿》、已用发票存根联（初次购买除外）；IC卡和已开具的最后一张发票记账联（领购增值税专用发票或增值税普通发票的纳税人）；辅导期纳税人需带上上次购买已开具全部增值税发票。 《发票领购簿》、上次购买的全部已用发票（使用普通发票和机打发票的纳税人） 2、风险提醒：验旧供新发票，持有时间不要超过三个月，即使未用完，也要来验旧换新。 3、特别提醒：小规模及个体工商户领购通用手工千元发票，无论是否用完发票，都要来核销发票，请及时向扣税银行存足税款。 收款收据视同发票管理，请妥善保管，以防丢失处罚。 发票认证 1、要求：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限的通知》 （国税函【2009】617号文件规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 2、风险提醒：发票要及时认证，一是避免忘记认证导致当月只有销项 税额没有进项税额；二是避免发票逾期不能认证。 3、特别提醒：会计可以根据取得发票的情况，分类建立按时间顺序登记 的发票台账，对将到期的发票列入红色预警，确保发票及时认证。 发票认证 4、逾期未抵扣发票——2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证 《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（2011年第50号） 5、已抵扣未按期申报发票——《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号） 申报征收 （一）申报方式： 网络申报——市局网上办税服务厅已实现增值税小规模、一般纳税人及企业所得税的免费在线申报，