新版企业所得税申报表的填写方法与技巧.docxVIP

2014年新版企业所得税申报表的填写方法与技巧第一讲2014新版企业所得税申报表重大变化主要内容一、2014版申报表的制定过程背景二、2014版申报表的主要特点三申报表的架构组成四、2014版申报表给企业增加的风险分析一、2014版申报表的制定过程背景第一，差错率高，税收风险大。第二，采集信息不足。第三，不利于税务机关转变征管方式。二、修订后申报表的主要特点一是架构合理。二是信息量丰富。三是注重主题，繁简适度。三、2014版申报表的架构组成 （一）基础信息表格 （二）主表 （三）收入费用明细表 (四)纳税调整表 （五）亏损弥补表 （六）税收优惠表 （七）汇总纳税表四、2014版申报表给企业增加的风险分析新申请表加大了企业信息的采集量所得税征管模式的变化要求纳税人提高税法遵从度财务人员要掌握最新政策避免填报风险第二讲：新企业所得税年度申报表的填报思路总体把握的思路了解申报表的构成一套完整的2014年企业所得税年度纳税申报表，包括封面、表单选择表、企业机场信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报（A）类（主表）及其附表组成。必须填表的表单可以选择填报的表单（二）39张附表的构成 （三）表单编号的构成二、纳税调整的思路第三讲：2014年度出台的重要企业所得税法规深度讲解 主要内容资产划转、企业分立的选择的涉税处理及运用需要增值税发票的风险与化解。税前扣除的合法有效凭证？企业承担员工或第三方的税费税前扣除技巧。小规模企业的税收优惠政策的运用及误区？简并增值税征收率带来的减税效应及优惠政策的利用。一 、资产划转、企业分立的选择最新政策（国税总局2014年第29号公告）第一条：企业接收政府划入资产的企业所得税处理第二条：企业接收股东划入资产的企业所得税处理企业接受资产划转的形式企业接收政府划入资产企业接收股东划入资产 （三）2014年第29号公告为何能引发新的避税方案 在现有政策框架下，资产从一个法人企业转移到另外一个法人企业，其税收待遇分成三种情况：一般交易国务院特批的“税转股”政策给予递延纳税待遇目前资产从一个法人企业转移到另外一个法人企业的观点主要有一下几种： 第一种：视为捐赠， 第二种：视为销售 第三种：不构成交易说。 第四种：做减资、增资处理。避税案例解析【案例】甲公司于2014年1月28日通过竞标取得坐落于某市农科路5-53-1、2、3、4、5五宗地土地使用权。根据市旅游发证的需要甲公司在该地块内规划了一个占地92 426平方米的民族文化竞技中心，现和市旅游局达成公式该中心将以4A级旅游景区进行打造。经公司股东会、董事会研究为了更好的价钱运营管理决定将竞技中心用地划转到全资子公司乙旅游开发有限公司单独打造凯里民族文化竞技中心。（划转明细为：5-53-1地块面积为：39716平方米，原价值为56，700，000.00元元和5-53-2地块的B1地块面积为52710平方米，原价值为72，246，315.58元）划转时按公允价入账。操作注意事项与风险化解办法思考：如果存在企业向股东借款，可否将其转换成企业划接受股东划入的资产？若企业划出资产是否要缴个人所得税？二虚开增值税发票的风险与化解政策解读总局公告2014年第39号《关于纳税人对外开具增值税专业发票有关问题的公告》放宽了对资金流的要求“先卖后买”运营模式先卖后买是指：纳税人将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后，即通常所说的“以耗定销”的销售模式。购货方或劳务接受方只需要业务完成时间满足39号公告的三个条件即可，三个条件没有先后顺序。先卖后买。是货物流先发生，发票流及资金在后。发票流、货物及劳务流在前，资金流在后资金流、货物流在货物及劳务流前挂靠营销模式思考：如何区分“以被挂靠方名义”及以“自己的名义”思考：被挂靠芳如何进行账务处理实施财务管理？税前扣除凭证及税前扣除技巧税前扣除凭证合法有效的凭证是什么？思考：甲物流公司向乙保险公司投保 由于当年没有出险，取得乙保险公司无赔偿奖励10万元，乙保险公司应向甲公司索要何种凭证作为入账凭证？从当地税务代开的发票是否正确？思考：甲设备制造公司采用分期收款的方式销售一台设备给乙公司，销售价为468万，分四期于3月10日、5月10日、7月10日及9月10日收款（每期货款为100万，税款于第一期收回），合同约定若延迟一天付款罚1万，增值税专用发票于3月10日开具。乙公司第一期如期付款，第二期由于各种原因延迟到5月20日付款，并支付违约金20万，请问20万的违约金乙公司应取得何种合法有效凭证？企业承担员工或第三方的税费税前扣除技巧【案例】假设某高管的工资薪金为6000元，假设不考虑个人付的三险一金，请计算应代扣代缴的个人所得税是多少？如果由企业之处能否在税前扣除？如何进行会计处理。 思考：如何操作才能在所得税前扣除呢