企业内部控制评价指引.doc.doc

附件1： 企业内部控制评价 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为规范企业内部控制评价工作，及时发现企业内部控制缺陷，提出和实施改进方案确保内部控制，根据国家有关法律法规《企业内部控制基本规范》，制定本。 第二条 本适用于中华人民共和国境内设立的企业。 第三条 本所称内部控制评价，是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供保证。 第四条 企业应当根据有关法律法规的要求，结合企业实际情况，对战略目标、经营效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或控制目标的实现进行评价。 第五条 企业实施内部控制评价，应当遵循下列原则：（一）原则。内部控制评价应当根据确定需要评价的业务领域或流程环节。 （二）一致性原则。内部控制评价应当采用统一的评价方法和标准，保证评价结果的可比性。 （三）公允性原则。内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。 （四）独立性原则。内部控制评价组织实施应当保持独立。（五）成本效益原则。内部控制评价应当适当的成本实现有效的评价。 第六条 企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内部控制评价工作。监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。 第七条 第八条 企业内部控制评价，包括