衍生性商品交易资讯申报常见缺失.pptVIP

而現行公告之分類-以交易為目的者，主要係為短期獲利、無避險策略、未指定被避險項目、不宜指定為避險工具，如:賣出選擇權等。 * 非以交易目的，則為公司為了規避營運風險而從事之相關衍性性商品交易，又依是否符合避險會計加以區分為”不符避險會計”及”符合避險會計”2種。 * * * * * * * * * * * * * 財會第34號公報第20~23段主要係規範嵌入式衍生性商品是否需要與主契約分別認列。 主要之考量點有三: 1.嵌入者與主契約經濟特性及風險有無緊密關聯 2.嵌入者是否符合衍生性商品定義 3.混合商品本身是否已列為「公平價值變動認列為當期損益的金融商品」 以交易目的取得他公司可轉債為例 1.轉換與否係與股價相關，與債券利率非緊密關聯。 2.轉換權及賣回權皆符合衍生性商品定義。 3.以交易目的持有之CB於資產負債表上之已列為公平價值變動認列為當期損益的金融商品。 ?無需與主契約分 別認列。 * 1.若無需與主契約分別認列，則免按月申報衍生性商品。 2若需與主契約分別認列.則該嵌入式衍生性商品，則應分離認列其公平價值，並按月申報衍生性商品。 2-1若該嵌入式衍生性商品公平價值無法分拆，則分類為「整體混合商品指定為FV變動列入損益之金融資產/負債」，依98年度修正後之申報格式亦要申報。 * * * * * 衍生性商品交易資訊申報常見缺失 資訊申報常見缺失 申報分類錯誤 申