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附件1 外贸企业出口退（免）税风控指标 一、出口退（免）税风险控制管理意识 标准：企业决策层具有风险意识，建立出口退（免）税风险控制管理理念。 措施：在企业运营过程具有风险管理意识，并予以贯彻。 责任部门：董事会、监事会、投资人等决策层 参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献 二、出口退（免）税风险控制管理机制 标准：建有出口退（免）税风险内部控制制度。 措施：建立健全出口退（免）税风险内部控制制度，并予以执行。 责任部门：董事会、监事会等决策层、管理层、各制度规定执行部门 参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献 三、出口退（免）税风险控制管理监督机制 标准： （一）建有出口退（免）税风险内部控制监督机制； （二）及时评估企业进出口业务风险管理的现状和能力，提出意见建议； （三）有清晰的文档支持并可供日后审阅。 措施：建立并施行以审计、监督为依托的出口退（免）税风险内部控制监督机制。 责任部门：监事会、财务部、税务部、内控部、内审部等各制度规定执行部门 参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献 四、日常业务管理组织架构和职责分工 标准： （一）有明确日常业务管理的组织架构、程序、方法和要求； （二）有制度明确董事会、监事会、总经理、等其他企业高层人员在出口退（免）税日常业务风险管理中应履行的职责； （三）有制度明确采购、销售、仓储、财务等相关部门负责人、经办人在日常业务管理中应履行的职责； （四）有制度明确规定负责收集与本企业进出口业务相关信息的责任部门，至少应收集以下重要信息： 　　1.产品或服务的价格及供需变化； 　　2.能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化； 　　3.主要客户、主要供应商的信用情况； 4.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况； 5.产品结构、新产品研发； 　　6.新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等； 　　7.企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验； 　　8.质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节； 　　9.因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或进出口业务控制系统失灵； 　　10.给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险； 11.对现有进出口业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力； 12.业务部门对发现的涉及进出口业务财务风险的信息（出口国或业务伙伴所在地区）的重大变化，含外汇市场行情重大变化及趋势应及时通知财务部门。 （五）有清晰的文档支持并可供日后审阅。 措施：建立并施行出口退（免）税日常业务风险管理控制制度。 责任部门：董事会、监事会、业务部门、财务部、税务部等各制度规定执行部门 参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献 五、日常财务管理组织架构和职责分工 标准： （一）有明确日常财务管理的组织架构、程序、方法和要求； （二）有制度明确董事会、监事会、总经理、等其他企业高层人员在出口退（免）税日常财务风险管理中应履行的职责； （三）有制度明确财务、税务、审计等相关部门负责人、经办人在日常财务管理中应履行的职责； （四）有制度明确规定负责收集国内外涉及进出口业务财务风险失控的信息的责任部门，并至少收集本企业的以下重要信息(其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集)： 　　1.负债、或有负债、负债率、偿债能力； 2.现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率 3.税收政策和利率、汇率和外汇市场行情趋势信息； 　　4.产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重； 　　5.制造成本和管理费用、财务费用、营业费用及盈利能力； 　　6.成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节； 7.与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。 8.发现的涉及进出口业务的非本部门负责的风险的信息应及时通知相关部门或直接上报。 （五）有清晰的文档支持并可供日后审阅。 措施：建立并施行出口退（免）税日常财务风险管理控制制度。 责任部门：董事会、监事会、财务部、税务部、业务部门等各制度规定执行部门 参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献 六、建立企业员工培训机制 标准： （一）有明确的员工培训制度和责任部门； （二）企业员工具备履行本岗位职责所需知识、技能； （三）定期组织员工业务培训，适时组织知识更新培训，保证员工具备履行本岗位职责所需知识、技能； （四）有清晰的文档支持并可供日后审阅。 措施：建立并施行明确的企业员工培训制度，有明确的责任部门。 责任部门：人力资源部