外贸企业出口退税申报与审核常见问题解答及提醒.ppt

外贸企业出口退税申报与审核常见问题解答及提醒 厦门市国家税务局直属税务分局 申报环节 完整的纸质材料（无纸化企业除外） 出口货物退税审批表 外贸企业出口退税汇总申报表 外贸企业出口退税进货明细申报表 外贸企业出口退税出口明细申报表 增值税专用发票（抵扣联） （出口发票：首次申报及四类企业） （报关单） 首次申报还需提供内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》复印件 申报环节 准确的电子数据（通过申报系统录入） 必要信息 进项发票的认证信息 海关出口信息 发票稽核比对信息（三、四类企业需要） 收汇信息（四类企业） 退税情况查询 带齐相关证明材料 取号，至一号柜台查询 提供海关代码及单证号 审核环节 常见问题1：关联号、序号编排错误 解决：退单后由企业重新录入电子数据再申报 关联号、序号编排示范 20161101001 0001 审核环节 常见问题2：发票金额等数据录错 解决：退单后由企业重新录入电子数据再申报 审核环节 常见问题3：关联号换汇成本偏高 解决： 有合理理由，提供换汇成本偏高的合理理由，审单员结合申报的其他情况进行判断，挑过疑点 无合理理由，退单后由企业调低换汇成本再申报 审核环节 常见问题4：美元离岸价大于或小于海关数据 解决：退单后由企业重新录入美元离岸价再申报 提示：CIF/CNF成交方式出口的，美元离岸价扣除运费和保费 审核环节 常见问题5：哪些单证进入调查评估环节 审核系统提示疑点的单证 首次申报，需要实地核查 四类企业，根据规范发函 调查评估环节（四科） 常见问题1：领取税务事项通知书要携带的证明材料及地点 单证审批表上的联系人 身份证 系统有备案的法人或者办税员 身份证 其他人 盖公章的授权委托书及身份证 领取地点： 二楼，申报退税柜台 调查评估环节（四科） 常见问题2：两种税务事项通知书的区别 编号为厦国税直通【S】：首次申报和四类企业申报时即领取 编号为厦国税直通【D】：系统提示疑点的单证移交调查评估岗（四科）后通知领取 注：两种通知书内容相同 调查评估环节（四科） 常见问题3：疑点通知书要求准备哪些资料 根据国家税务总局2012年第24号公告第八条第四项之规定，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2．出口货物装货单； 3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。 调查评估环节（四科） 常见问题4：资料什么时候交，交到哪里 根据国家税务总局2012年第24号公告第八条第四项之规定，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 通知书提醒企业及时收齐备案单证，以备核查，需要企业提交会另行通知。 调查评估环节（四科） 常见问题5：领完税务事项通知书是否要发函 回答：不一定 四科的调查评估岗待企业领取税务事项通知书以后将单证移交三科和五科 三科和五科进行调查评估 调查评估的方法（五种）