一般纳税人实操培训.ppt-一般纳税人实操篇.pptVIP

一般纳税人实操篇 2012年06月15日 培 训 内 容 一、基础知识 二、基本特点 三、实操分析 四、特别提示 基 础 知 识 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 一般纳税人是指连续12个月应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业。（①工业企业年应税销售额在50万元以上；②商业企业年应税销售额在80万元以上。） 一般纳税人的税率有基本税率17%和低税率13%两种。税目不同，税率也不同。（一般物资17%，农副产品和煤炭等13%）；另外对出口货物实行零税率。 实 操 分 析 某商业企业，1月份含税销售收入为52864元，2月份含税销售收入为32500元，当月购进货物含税价为25678元（已开具增值税专用发票且已认证）；上期留抵税为510.25元，适用税率为17%；①请问本月应交增值税为多少？②如果本月增值税票未认证，增值税又应交多少？税负为多少？③由于业务需要，企业需开具一张增值税票给购货方，此时是在申报期内，但企业并未申报本月增值税，请问可以开具吗？为什么？④如果本月购进的增值税票开票日期为2012年2月9日，请问最迟在哪天认证有效？⑤在当月1-15日之间，我们还应对该企业做些