酒店管理财务 酒店财务成本及应付款工作程序2015(叶予舜).pdfVIP

酒店管理财务 酒店财务成本及应付款工作程序 成本及应付款工作程序 成本及应付款是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督， 是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控 制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： (一)支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及 验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素： A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持 票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字 是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登 记簿上，即可转入每日银行支出统计。 (二)每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统 计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行 支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可 编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依 1 叶予舜 二〇一五年三月二十二日星期日 据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登 记簿金额一致。 (三)支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误 地反映在账户中，支出凭证编制程序为： 1. 填写付款单位名称； 2. 填写付款日期； 3. 填写经济业务内容摘要； 4. 填写会计科目及账号； 5. 填写经济业务发生额。 在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与 发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。 负责将编制的记帐凭证输入财务计算机系统。 (四)物料用品领用费用分配程序 由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库 单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用 说明，正确反映到账户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表， 并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负 责将编制的记帐凭证，输入财务计算机系统。 2 叶予舜 二〇一五年三月二十二日星期日 (五)食品及饮料报损程序 1. 已领用食品饮料报损程序 餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、餐饮部 总监、餐饮成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。 对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财 务部进行财务处理。 2. 食品及酒水库报损程序 过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经 理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。 (六)餐饮成本分摊程序 核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。 1. 根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。 2. 按上月成本率，结转交际应酬费。 3. 根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。 4. 结转 VIP 客人水果篮所用原材料成本。 5. 结转销售食品所用原材料成本。 6. 负责将编制的记帐凭证输入财务计算机系统。 (七)餐饮成本报告编制内容 1. 餐饮营业总结报告 2. 餐饮销售比较表 3 叶予舜 二〇一五年三月二十二日星期日 3. 食品成本报告 4. 食品周转次数报告 5. 饮料成本报告 6. 饮料周转次数报告