学校暨二院稽核小组规划.pptVIP

TMU 學校暨二院稽核小組規劃 管理發展中心 前言 組織規模日益擴大 無法再依賴“人” 透過稽核工作，檢視內部控制制度是否完善，保障組織免於因人為缺失所造成之損失，並降低錯誤與舞弊之可能性。 　　　　 壹、管理控制制度 稽核小組進行內部稽核，建立內部控制制度落實經費運用的嚴謹性 貳、稽核組織及人力 參、稽核小組運作 第一階段： 調查、評估主要作業程序之內部控制措施是否適當/進行重點作業稽核 第二階段： 建立完整內部控制制度 第三階段： 建立內部稽核書面制度及系統性運作目標 肆、預定稽核範圍 落實預算制度 核決程序作業(人、$、系統) 重大儀器效益評估作業 採購管理作業 出納現金收支作業 收款機制作業 核價機制作業 合約管理作業 庫存管理作業 伍、預定稽核重點項目(1) 預算執行情形稽核 採購費用核決權限稽核 各項費用核決權限稽核 優待減免核決權限稽核 藥品衛材系統維護修改權限稽核(※) 庫存與零星採購核決權限稽核(※) 重大儀器設備評估作業稽核 議比價作業稽核 非系統採購作業稽核 有價證券稽核 ※：為針對二院稽核項目，學校除外。 伍、預定稽核重點項目(2) 工程保證票據稽核 出納現金收支稽核 前後台帳差與申報作業稽核(※) 健保高價檢查、衛耗材稽核(※) 自費項目管理收帳稽核(※) 高價衛材核價機制稽核(※) 自費項目核價機制稽核(※) 合約管理作業稽核 財產驗收作業稽核 高貴醫材庫存管理作業稽核(※) ※：為針對二院稽核項目，學校除外。 陸、預計時程 本規劃報告經94.1.14董事會議通過後，進行種子人員培訓及稽核作業，學校暨二院以每月稽核2~3項重點項目為原則，每月進行小組稽核成果檢討，每三個月提陳稽核報告。 配合稽核時程，完成制定重點稽核項目作業程序。 柒、書面作業程序(範例一) 柒、書面作業程序(範例二) 結語 稽核工作以發現關鍵內控點缺失為原則，透過內部稽核作業健全內部控制制度，協助組織持續改善作業流程，以達到“不控而自治”的效果。 * * 臺北醫學大學 外部稽核 CPA 內部稽核 I/A 內部控制 I/C 標準規定 SOP 作業面 成效或結果 過　　　程 內部稽核 內部控制 制度面 管發中心 稽核小組 附醫稽核組 1人力 萬芳稽核組 1.5人力 學校 兼任0.5人力 管發中心 稽核小組 註：詳細內容再展開規劃。 *