全面预算在企业管理中业财融合运用模式.pdfVIP

如努 ＼i叁罄毫≥ 罐§毳|豪鼙毒嚣馥 全面预算在企业管理中业财融合运用模式 文 ／鲁淑兰 摘要 ：预算管理是企业发展规划 的重 部门预算，经部门负责人审核确认后报财 控制原则。预算执行坚持 “先有预 要组成部分，其合理与否、执行状况切实 务科。 算，后有收支”原则，预算一经批准必须 关系到企业的健康运行。本文就所处企业 预算初审、汇总、平衡。财务科对各 严格执行，不得随意调整和变更，确保预 新预算管理的特点、流程及控制进行分 职能部门编制的预算进行审查、汇总，提 算的 “刚性”。 析，以期能与广大同行切磋交流。 出综合平衡的建议。 控制基础。在业务执行过程中，以 关键词：全面预算；企业管理；预算 (二)预算审核 预算管理委员会下达给各职能部门的预 管理 预算管理委员会召开预算质询会，各 算 目标为基础，对各职能部门预算事项 职能部门负责人及预算编制人员参加会 进行控制。 笔者从事在中央储备粮管理总公司的 议，对各职能部门上报的预算方案进行质 (二 )控制方式 直属企业，中央储备粮管理总公司成立 询、审议，审议时主要关注预算方案是 控制方式包括授权控制、执行控制和 于2000年，采用三级架构、两级法人的 否符合总公司、分公司发展战略、整体 目 反馈控制。授权控制、执行控制贯穿于 日 管理模式，直属企业在总公司派出机构领 标，是否真实反映本企业预算期 内经济活 常工作中，反馈控制集中在月末、季末或 导下开展工作。近 l6年来，公司不断完 动规模、成本费用水平等。 重大事项发生后。 善内部管理，经过不断摸索和推进，从最 预算上报。财务科根据各职能部门修 1．预算授权控制 初的财务部门 “闭门造车”预算到今天的 正调整后的预算草案，汇总编制直属库年 严格预算执行审批程序，对于符合规 “业财融合”的预算管理模式。 度预算草案，报预算管理委员审议通过。 定的超预算或预算外项 目，必须按审批权 一 、 新预算管理的特点 各部门进入总公司业务信息系统进行预算 限及规定程序办理预算调整及追加后方可 (一)目标明确 数据录入，财务汇总上报。 实施。 以总公司、分公司发展战略为指导 ， 下达调整指引。根据分公司预算主要 2．预算执行控制 通过建立 “上有 目标、下有预算、业务引 目标调整意见，下达预算调整指引。 执行控制为分职能部门自我控制和财 领、动态跟踪”的预算管理机制，实现对 部门预算调整。各职能部门调整本部 务科动态监控。①职能部门自我控制。各 资源 的合理规划与配置。 门的预算 吕标，按照规定的报表格式内容 职能部门必须建立预算执行台账，预算管 (二 )战略导向 编制部门预算资料，经部门负责人审核确 理员将预算台账挂网 (预算文件夹)并及 预算管理的思想要服从总公司、分公 认后报财务科。 时更新 (每 l5天至少更新一次)，以便部 司的发展战略，全年预算要依据板块中长 调整后预算审核。在审查、平衡过程 门负责人及时掌握本部门预算指标执行情 期战略规划进行编制，服从板块的中长期 中，财务科对发现的问题和偏差提出调整 况，采取相应措施进行控制。次月初与财 战略发展 目标，并符合总公司、分公司总 意见，并反馈给各职能部门予以修正。对 务科发布的预算反馈表进行核对，发现记 体的经营方针。 经多次协调仍达不成一致的，财务科应向 录有误需立即纠正。进行业务开展前必须 (三 )涵盖全面 预算管理委员会汇报，以确定是否调整有 先进行预算审查，预算管理员对资金出口 以全员为基础，全方位为要求，全过 关职能部门的预算 目标