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行政院推動內部控制作業辦理情形 行政院內部控制 推動及督導小組 工作分組 * * 100年4月21日行政院院會報告 報 告 大 綱 一、前言 二、內部控制現況及檢討 三、強化內部控制推動作法 四、結語 前 言 緣起 本處經簽奉 院長核定，由林秘書長籌組「行政院內部控制推動及督導小組」(以下簡稱本院內控小組)，於99年12月30日召開第1次委員會議，原則通過「健全內部控制實施方案」，嗣於本（100）年2月1日以院函分行各主管機關辦理在案。 由於健全內部控制機制推動成功與否，關鍵在於機關首長是否全力支持，爰謹遵依本年3月30日第2次委員會議決定，提報推動內部控制作業辦理情形，讓各位首長了解內部控制的重要性，並全力支持。 前 言(1/4) 何謂內部控制： 係由機關全體人員共同參與，各單位有關人員負責設計、執行及維持的管理過程，藉以合理促使達成四項目標~ 1、提升施政效能。 2、遵循法令規定。 3、保障資產安全。 4、提供可靠資訊。 前 言(2/4) 強化內部控制機制之重要性 前 言(3/4) 美國哥倫比亞號太空梭爆炸(2003.1.26) 美國太空總署內部控制問題： 對太空梭安全控管存有僥倖心態。 過度依賴以往經驗，忽視可能潛在的風險。 事前即發現機翼破洞，但下情無法上達。 工程會於99年11月陳報「公共設施閒置空間之活化及防範策略方案」，奉 院長裁示： 對低度使用及閒置設施，管控於1年內完成活化。並嚴謹檢視主管計畫，落實效益評估，避免公共建設閒置造成浪費，絕不容許再製造出任何的閒置設施。 閒置設施全面活化 前 言(4/4) 強化內部控制機制之重要性 內部控制 現況及檢討 內部控制現況及檢討(1/2) 本院鑒於內部控制之重要性，近年陸續頒行相關規定 89年「健全財務秩序與強化內部控制實施方案」 請各機關建立有效內部控制機制 97年「加強財務控管及落實會計審核方案」 請各機關檢討改善現存各項缺失，並維持有效之管控機制 98年「強化中程計畫預算作業促進資源有效運用方案」、「強化特種基金預算管理提升營運效能方案」及「提升政府財務效能方案」 請各機關提升財務效能及有效運用資源 98年「國家廉政建設行動方案」 請各機關加強內部控制機制，針對風險較高的業務實施稽核 99年「整合服務效能躍升方案」 請各機關強化內部管理、表單標準化及行政流程簡化，提升行政效能 內部控制現況及檢討(2/2) 外界要求強化政府內部控制機制 審計部97、98年度中央政府總決算審核報告指出，部分機關因內部控制機制未臻健全，間有施政效能不彰、投入鉅資興建設施閒置浪費及未依法制執行預算等，致有重大弊案陸續發生。 顯示強化政府內部控制機制，以防杜違失，實已刻不容緩。 強化內部控制 推動作法 強化內部控制推動作法(1/7) 依照本院「健全內部控制實施方案」，強化縱向及橫向聯繫及統合功能，並採取逐級分工及6大推動作法。 提升政府整體施政效能，達到興利及防弊功能 基於內部審核屬內部控制重要一環，本處參考先進國家推動經驗，審慎研議規劃，並奉 院長核定，由林秘書長籌組本院內控小組，整合並逐步推動政府內部控制事宜。 目的 規劃 作法 縱向協助及督導 各機關並非無內部控制機制，而在如何落實及發揮功能；內部控制非僅財會或研考人員需處理，而係機關內部人人有責，並由首長負最終責任。 上級機關對其所屬不應僅是督導，更須積極提供必要協助，從行政院、主管機關到所屬機關，上下一體通力合作，始克全功。 強化內部控制推動作法(2/7) 橫向聯繫及統合 行政管考、人事考核、政風查核、政府採購稽核、事務管理工作檢核及內部審核等6項業務，分由相關權責機關督導辦理，業務分工明確。 目前依各權責分工辦理之情況，若能強化聯繫及統合機制，不但無損原有功能，更可發揮整合綜效。 強化內部控制推動作法(3/7) 組成內部控制推動單位 辦理內部控制宣導訓練 檢討現有內部控制作業 設計有效內部控制制度 檢查評估制度執行情形 逐級督導落實執行方案 具體作法 本院內控小組 各機關 主管機關 權責機關(含財政部、法務部、行政院主計處、人事行政局、經濟建設委員會、研究發展考核委員會、國家科學委員會及公共工程委員會) 逐級分工 強化內部控制推動作法(4/7) 強化內部控制推動作法(5/7) 已訂頒 健全內部控制實施方案 各機關100年度重點工作 內部控制制度共通性作業範例製作原則 一百年度擇定主管機關提報內部控制作業落實執行情形原則 辦理內部控制宣導及教育訓練應行注意事項 對主管機關首長、內部控制專案小組召集人及幕僚單位主管與主要三級機關(構)首長(負責人)，宣導內部控制重要性及實施作法、辦理2期政府內部控制種子教師研習班、建置內部控制網站專區刊載宣導教材範例等。 後續將