审计补充练习参答考案.docVIP

补充练习题参考答案 （2013） 补充练习题（1） 习题1 资料：某公司系新设立的中、小型企业，其财会科拟配备3名财会人员。其中，A为财会科长，B为一般会计，C为出纳。根据该公司财会工作职责范围，财会科内部将设以下工作或岗位： ?总账、报表岗位 ?债权债务往来明细账岗位 ?非货币资产明细账岗位 ?记账凭证填制 ?银行预留印鉴个人名章保管 ?财务专用章保管 ?会记档案保管 ?现金和银行存款日记账登记 ?记账凭证审核 ?现金保管和具体办理货币资金收付 要求：根据内部会计控制合理分工与权力制衡原则的要求，试针对财会科3名财会人员提出合理合规的工作分工意见。 习题2 资料：某商场为了扩大销售额，拟对西南地区的消费者开展“代顾客邮购”业务。商场通过报纸、电视和网上发布商品信息，顾客选好商品后通过邮局汇款（现金）。商场收款后即向顾客邮寄商品（由商场承担邮寄费、包装费）。 要求：试设计并画出从顾客邮寄现金进入企业起，至发出商品、结清货款止的内部会计控制业务流程图。 参考答案 习题1 解：对该公司3名财会人员的工作分工意见如下： A (科长) 岗位：①、⑨、⑥ B（会计）岗位：②、③、④、⑦ C（出纳）岗位：⑤、⑧、⑩ 习题2 解：提示：①代顾客邮购商品业务，从商场的角度看就是一种商品销售业务，其特点是企业先收到现金，然后再发出商品；②顾客邮寄现金进