财务管理之1222货币资金的管理doc.pdfVIP

XX集团有限公司企业标准 XX集团有限公司企业标准 XXXX集集团团有有限限公公司司企企业业标标准准 货币资金管理规定 (试行) 货币资金管理规定 (试行) 货货币币资资金金管管理理规规定定 ((试试行行)) Q/XXXX 09.01.01-2005 Q/XXXX 09.01.01-2005 QQ//XXXXXXXX 0099..0011..0011- 1 目的 为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证资金的安全及有效使用，特定 本规定。 2 2 22 适用范围 本管理规定适用集团、子集团、子公司资金的管理。 3 3 33 管理内容 对货币资金的管理，资金部门首先要建立货币资金业务的岗位责任制，明确各 岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出 纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工 作。各单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 3.1 现金的管理 3.1.1 公司使用现金支付的范围 3.1.1.1 支付给员工个人的工资、奖金、各种津贴。 3.1.1.2 支付给员工的各种劳保、福利费用（医药费、困难补助）和差旅费。 3.1.1.3 经批准出差人员必须携带的差旅费借款。 3.1.1.4 支付给个人的劳动报酬，国家规定对个人的其他支出。 3.1.1.5 转账金额起点（一般为5000元）以下的零星支出。 3.1.1.6 经批准的各类业务所需的备用金。 3.1.2 公司对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 Q/XXXX 09.01.01－2005 Q/XXXX 09.01.01－2005 QQ//XXXXXXXX 0099..0011..0011－ 3.1.3 现金实行限额管理，库存现金限额根据公司日常经营情况和当地开户银行的 审批核定后，超额部分应及时送存银行，不得自行保留。库存现金限额若需要超过 规定标准的，经公司资金负责人批准后向开户银行申请办理。 3.1.4 各种有价票券视同现金进行管理，资金部门需设置备查登记簿，设专人负责 发放、保管和回收。 3.1.5 公司的各项现金收入必须及时送存银行，不得直接用于支付支出。因特殊情 况需坐支现金的，应经公司资金负责人审查批准。 3.1.6 公司取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账。 3.1.7 出纳人员收付款项时应严格审查现金收付原始凭证内容的完整性，处理手续 的完备性，经济业务的合规性、合法性，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所 付原始凭证加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字盖章以示收付，并及时 登记现金明细账。 3.1.8 每日业务终了，出纳应将现金日记账结出余额，并与现金库存进行核对，做 到账实相符。 3.1.9 月底在稽核人员的监督下，各个账簿记录人员核对现金日记账和有关明细账 及总账，并要求相符一致。 3.1.10 公司应当组织清查小组定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额 与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，报上级批准后处理。 3.1.11 剩余现金，应放在保险箱内妥善保存，在次日存入银行。 3.1.12 公司掌握现金的人员调动时，必须及时盘点库存现金，做好移交工作，并 将移交清单上报资金部。 3.1.13 出纳每天及时报送现金日报表。 3.2 借记卡的管理 3.2.1 借记卡控制要求 3.2.1.1 借记卡对账折统一由集团总出纳保管，用于划拨资金、检查资金使用情 况、对账报账使用。