第1-10章《法税》课后作业(调整后参考答案-2012-02-简化).docVIP

《税法》课后作业参考答案 第1章 税法总论 一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBCBD 11-15：BCADA 二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC 三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√××× 四、简答题 1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系 【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P18 2.简述税法的概念及其主要作用（功能）。 【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2 （2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4： 3.简述我国1994年税制改革的主要内容。 【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P20 4.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。 【参考答案】 （1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20 （2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能； （3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。 第2章 增值税法 一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD 二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC 三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√ 四、简答题 1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限 【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是： （1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 （2）实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 （3）特殊规定：①购进免税农产品（P56）扣除免税农产品及其运输费可以当期分别按13%和7%抵扣进项税额②2004年12月1日起，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税款（以专用发票注明）准予在该企业当期的销项税额中抵扣。 2.简述我国现行增值税的特点 【参考答案】我国现行增值税特点如下：六大特点（略）参见教材P30-31 五、计算题 1.【参考答案】（1）购进农机零件可以抵扣的进项税额为100000×17%＝17000元 （2）购入电吹风取得普通发票，所以进项税额不得抵扣 （3）将100个电吹风用于福利部分不视同销售，但将电吹风赠送客户的部分要视同销售计算销项税额。由于纳税人没有同类售价，所以要用其他纳税人的价格计税。因为取得的是小规模纳税人开具的普通发票，为含税价格，换算为不含税价格为：4120÷（1+3%）＝4000（元） 则：销项税额＝4000÷200×100×17%＝340元 （4）销售农业机械增值税销项税额=1000000×13%＝130000元 （5）该企业应纳增值税＝130000+340-17000＝113340 元 2.【参考答案】（1）计算当期可以抵扣的进项税额12万元，加上支付的运输费可以按7%抵扣进项税额。 可以抵扣的进项税额＝12+2×7%＝12.14（万元） （2）计算当期销项税额： ①销售产品销项税额＝800×17%＝136（万元） ②以旧换新销售货物的销项税额＝（30+2.76）÷（1+17%）×17%＝4.76（万元） （3）当期应纳增值税额＝136+4.76-12