[8.2]第八章个人所得税.ppt

* 4. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的会计处理。 企业在支付上述各项所得时， 借：管理费用 财务费用 销售费用 贷：应交税费——应交个人所得税 库存现金 实际缴纳税款时: 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 * 【例8-24】某高校胡教授应邀为A公司进行营销策划，合同约定报酬30000元（含税）。A公司应代扣代缴的个人所得税额。 （1）借：管理费用 30000 贷：应交税费——应交个人所得税 5200 库存现金或银行存款 24800 （2）借：应交税费——应交个人所得税 5200 贷：银行存款 5200 * 【例8-25】作者王某2011年5月出版一部小说，取得稿酬40000元。出版社应代缴多少个人所得税? 应扣个人所得税税额＝40000×（1-20%）×20%× （1-30%） ＝4480（元）