财经法规考试命题分析1-4课件.pptVIP

（一）针对人的基本要求 记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约 （1）职权明确，程序规范，责任清楚 （2）职务分离 （3）相互制约、相互监督 二、单位内部会计监督制度的基本要求 会计事项相关人员之间相互制约与职务分离的关系 ①职务分离是相互制约的前提条件 ②明确各个职务岗位人员相应的权限 ③考虑上述职务岗位的人员之间相互制约的关系 （二）针对财 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确。 ①决策和执行的程序应当明确，做到制度化、规范化。 ②决策和执行程序中应当体现决策人员与执行人员之间能够相互监督、相互制约。 （三）针对物 1、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。 在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查。 2、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 三、会计机构、会计人员在单位内部会计监督中的职权 会计机构、会计人员拒绝办理或者按照职权予以纠正违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项的职权。 《云南省会计条例》进一步进行了职权的明确： 1、依法对本单位的经济业务事项进行会计监督，有权拒绝办理和纠正违法会计事项。 2、 制止无效应当书面报告单位负责人 本单位负责人应当自收到书面报告之日起7日内作出处理或者提出书