4《会计学》第五章资产3[76p].pptVIP

借：交易性金融资产—B（成本） 182 000 应收股利—B公司 8 000 投资收益—交易费用 1 500 贷：其他货币资金 191 500 五、企业持有交易性金融资产期间发生的现金 股利和利息收入的核算 （一）核算原则 企业持有交易性金融资产期间发生的现金股利 和利息收入，应在股利宣告日或计息日确认为 投资收益 。 （二）帐务处理 借：应收股利 应收利息 贷：投资收益 六、交易性金融资产的期末计价 （一）期末计价原则 资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允 价值计量，公允价值与帐面余额之间的差额计 入当期损益。 （二）会计科目 交易性金融资产 公允价值变动损益 交易性金融资产 期末： 期末： 公允价值小于 公允价值大于 帐面余额的差额 帐面余额的差额 投资收益 出售时： 出售时： 投资收益 将公允价值