会计制度设计2【101p】.PPTVIP

* 三 内控的概念 内部控制制度设计的概念： 为保证单位各项活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序 * 四 内控制度设计的原则 合理分工原则 账务与事务分离原则 检查原则 经济责任原则规定有关责任人的职权和责任、奖励合惩处办法 五 内控制度的内容 * 六 利润总额的控制设计 目标利润与计划利润 page336 利润实现的前提条件——对于企业来讲及良好的产销情况 * 七 会计组织系统设计的基本内容 确立会计工作管理体制 1 宏观的国家会计工作管理体制 2 微观的企业单位会计工作管理体制 会计机构设置与会计人员配备分工 会计工作基本管理制度 * 总会计师 内部银行 计财处 核算科 责任会计科 财务管理科 主管及 稽核组 采购及 付款组 销售及 收款组 总账及 报表组 工资 核算组 出纳 组 资金管理组 利润管理组 固定资产 成本 核算 所有者 权益 报表 编制 仓库 核算 大中型企业会计组织机构 * 集团公司会计组织机构 总会计师 财务部 内部银行 财务科 制度管理科 分 厂 财 务 科 分 厂 财 务 科 分 厂 财 务 科 分 厂 财 务 科 分 厂 财 务 科 核心层 紧密层 * 第四章 会计账簿设