公经2016第101章.ppt

公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 10.3 税收与劳动收入 10.3.4 不同税种与劳动投入：效应比较 P3 P2 P1 I2 I1 图10—11人头税和比例所得税对劳动投入的效应比较 人头税与比例税哪种税会促进劳动投入？ 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 10.3 税收与劳动收入 10.3.4 不同税种与劳动投入：效应比较 将这种分析扩展到比例所得税和累进所得税的比较，可以说明： 比例所得税较之同额（收入效应相同）的累进所得税能更多地激励（或更少地妨碍）人们增加劳动投入。 具有累退性质（随着收入的增加，纳税人所缴税款占收入的比重反而降低）的商品税较之同额（收入效应相同）的累进或比例所得税对劳动投入有更大的激励作用。 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 10.4 税收与私人储蓄 10.4.1 私人储蓄及其决定因素 决定因素 收入 利率 净财富 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 10.4 税收与私人储蓄 10.4.2 税收与私人储蓄：收入效应 税收对纳税人在私人储蓄方面的收入效应，表现为政府课税会压低纳税人的可支配收入，从而促使纳税人减少现期消费，为维持既定的储蓄水平而增加储蓄。 也就是说，政府课税反而会使纳税人相对增加储蓄。 收入效应的大小，取决于平均税率的水平。 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 10.4 税收与私人储蓄 10.4.2 税收与私人储蓄：收入效应 P2 P1 I1 I2 E C2 C1 B 图10—12税收对私人储蓄的收入效应 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 10.4 税收与私人储蓄 10.4.2 税收与私人储蓄：收入效应 结论 这表明，在政府征税导致纳税人可支配收入减少的条件下，纳税人以压低现期的消费为代价，而相对提高了储蓄水平。在这种情况下，税收对私人储蓄的影响，表现为收入效应。 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 10.4 税收与私人储蓄 10.4.3 税收与私人储蓄：替代效应 税收对纳税人在私人储蓄方面的替代效应，表现为政府课税会减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费替代储蓄。 也就是说，政府课税会造成私人储蓄的下降。 替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 10.4 税收与私人储蓄 10.4.3 税收与私人储蓄：替代效应 P1 I1 P2 I2 图10—13税收对私人储蓄的替代效应 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 10.4 税收与私人储蓄 10.4.3 税收与私人储蓄：替代效应 结论 政府征税对私人储蓄会带来两种效应，一种是收入效应，另一种是替代效应。两种效应对私人储蓄的作用方向相反。这同税收与纳税人的劳动投入之间的关系是类似的。 税收对个人储蓄影响的简要评价 所得税对储蓄的影响： （1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低； （2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大； （3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加； （4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。 间接税可能更有助于储蓄： （1）间接税虽然会相对减少个人可利用的收入，但它减少的主要是用于消费的收入。 （2）可以证明，间接税在一定程度上增强了家庭的储蓄能力。 （3）在间接税制下，货币幻觉也是个重要的因素。 第10章税 收 效 应 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材 资源配置职能 税 收 与 生 产 者 行 为 1 税 收 与 消 费 者 行 为 2 税 收 与 劳 动 收 入 3 税 收 与 私 人 投 资 5 税 收 与 私 人 储 蓄 4 税收理论上来讲，应该保持中性，不对纳税人的经济行为产生任何影响，不改变纳税人在生产、消费、投资和储蓄等方面的经济决策。 但是，税收中性只是一种理论上的判定标准。现实中的税收实际上都是“非中性”的。 既然，税收