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第十八章 税收基础知识 第一部分 基础学习 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是( )。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.明晰性 【参考答案】 D 【答案解析】 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2.国家征税的目的是为了满足( )。 A.企业需要 B.社会公共需要 C.私人需要 D.国家需要 【参考答案】 B 【答案解析】 国家征税的目的是满足社会公共需要。 3.下列税种中，纳税人和负税人一致的是( )。 A.消费税 B.增值税 C.企业所得税 D.关税 【参考答案】 C 【答案解析】 直接税是指税负不易转嫁的一类税，税款一般由纳税人直接承担。以所得和财产为课税对象的税属于直接税。 4.区分不同税种的主要标志是( )。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.纳税环节 【参考答案】 B 【答案解析】 征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志，它体现着征税的广度。 5.按一定的标准和范围对课税对象进行划分，从而确定的具体征税品种或项目，被称之为( )。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率 【参考答案】 C 【答案解析】 税目是按一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是对课税对象质的界定。 6.税率主要有三基本种形式，其中不包括( )。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.优惠税率 【参考答案】 D 【答案解析】 税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。 7.同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的，这种税率形式是( )。 A.累进税率 B.定额税率 C.优惠税率 D.比例税率 【参考答案】 D 【答案解析】 比例税率是对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征收比例，税额占课税对象的比例总是相同的。 8.通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的是( )。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免 【参考答案】 D 【答案解析】 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。 9.按我国个人所得税法规定，工资薪金所得可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 【参考答案】 B 【答案解析】 免征额是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额。 10.下列各课税要素中，与纳税期限密切相关的是( )。 A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象 【参考答案】 D 【答案解析】 课税对象的不同决定了纳税期限的差别。 11.将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类的依据是( )。 A.征税对象的性质 B.管理和使用权限 C.税收和价格的关系 D.预算收入构成和征税主管机关的不同 【参考答案】 A 【答案解析】 根据课税对象的性质，税收可分为货物劳务税（流转税）、所得税、财产税、行为税和资源税。 12.下列税种中，完全由国家税务机关负责征收的是( )。 A.房产税 B.车辆购置税 C.营业税 D.企业所得税 【参考答案】 B 【答案解析】 中央税是指由中央政府负责征收管理的税种，具体包括消费税、车辆购置税、关税、海关代征的增值税和消费税等。 13.下列各项中，不属于流转税的是( )。 A.增值税 B.印花税 C.关税 D.消费税 【参考答案】 B 【答案解析】 流转税以商品、劳务为课税对象，主要在生产、流通或服务业中发挥调节作用，包括增值税、消费税、关税等。印花税属于行为税。 14.下列各项中，属于中央税是( )。 A.关税 B.增值税 C.车船税 D.契税 【参考答案】 A 【答案解析】 中央税具体包括消费税、车辆购置税、关税、海关代征的增值税和消费税等。 15.下列各项中，属于价外税的是( )。 A.关税 B.增值税 C.企业所得税 D.消费税 【参考答案】 B 【答案解析】 增值税是价外税，实现了价税分离。 二、多项选择题 1.税收的特征是税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性，由税收的本质决定，习惯上称之为税收的“三性”，具体包括( )。 A.稳定性 B.固定性 C.无偿性 D.强制性 【参考答案】 BCD 【答案解析】 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2.税收原则是建