梁丽巧-52121229-V3-6170-毕业论文.docVIP

技术应用性设计成果 届 别： 2015届 二级学院（部）： 财会金融学院 专业名称： 财务信息管理 班级名称： P521212财务 学生姓名： 梁丽巧 学生学号： 指导教师（学院）： 宋 洁 指导师傅（企业）： 郑锦河 2015年 5月25日 目 录 一、引言 (3) 二、方案设计分析 (3) （一）公司基本情况概况 (3) （二）公司财务部情况 (3) （三）应收账款现状 (4) （四）应收账款存在的问题及原因 (4) 三、企业应收账款管理办法优化方案 (5) （一）明确应收账款管理责任 (5) （二）制定严格的信用决策 (5) （三）制定严谨的应收账款管理流程 (7) （四）收账管理 (7) （五）加强人才开发，提高企业队伍的整体水平 (8) 四、方案设计总结评价 (9) 参 考 文 献 (10) 丽水市XX科技有限公司应收账款管理优化方案 作者：梁丽巧 指导老师：宋洁 郑锦河 [摘 要] 本文以丽水市XX科技有限公司关于应收账款管理现状进行讨论，分析了企业应收账款管理中存在的问题，并结合企业自身情况设计了一套符合会计工作规范要求相对合理、完善的应收账款管理办法设计方案，以更好地加强公司应收账款的管理，提高公司货币资金的流动性，实现企业的经营目标。 [关键词] 应收账款 管理 优化 方案 一、引言 应收账款是指企业因销售商品，产品或提供劳务而形成的债权。具体来说，应收账款是指企业因销售商品，产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取款项或代垫的运杂费等。企业只要有赊账就会有应收账款，应收账款的发生同企业的营销策略有密切关系。在市场竞争中，经营者的制定营销方针时，若赊销额过小，信用期过短，不足以吸引客户，若赊销期过长，赊销额过大，企业的资金周转速度减慢，坏账风险增加。另外，应收账款属企业的流动资金，直接影响企业的资金周转，束缚着企业的发展，因此，加强应收账款的控制，具有十分重要的意义。 二、方案设计分析 （一）公司基本情况概况 丽水市XX科技有限公司位于有“休闲之都，养生福地”之美誉的浙江省丽水市所辖水阁经济开发区，占地面积100亩，注册资金3000万元。 公司是专业从事于水性聚氨酯和水性生态合成革研究、生产、销售的高科技企业，是最早专注于研发合成革用水性树脂的先行者和水性生态合成革的倡导者，也是为致力于推动合成革水性化和生态化发展的团队和个人搭建的成长平台。 （二）公司财务部情况 公司设有专门独立的财务室，由财务主管，会计以及出纳组成。分工明确，并且有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。出纳一般负责直接与资金收付有关的事务和一些银行往来业务，将发生的业务双向登记入账（比如登记现金日记账以及银行存款日记账，现金流量表），并交于会计主管进行审核，然后交于会计做账,而会计负责账务处理，二者职责不能兼容。并会处理一些日常工作（比如开具增值税专用发票和普通发票、进行新中大财务软件的操作、网上报税以及去国税和地税领购发票等工作）。 （三）应收账款现状 在日益竞争激烈的环境中，为提高销售量，扩大销售额，企业除了创新产品。扩大品种种类等方式外，基本上都采用了以信用为基础的赊销这一营销手段。因而赊销占企业总收入的比例逐渐有所提高，现金销售结算方式越来越少。赊销的发展在一定程度上扩大了企业的市场销售份额，也提高了企业的竞争力，但另一方面也形成了大量的应收账款，由于客户、市场等诸多方面的因素存在，应收账款很容易形成坏账和呆账，一旦坏账和呆账增多，就会严重危机到企业的发展，甚至会引发破产。现就我公司2013年-2014年应收账款情况进行分析： 我公司2013-2014年应收账款情况分析 表2－1 单位：万元 年份 2013年 2014年 货币资金 518 550 应收账款 350 460 存 货 300 345 其他占用 250 210 合 计 1428 1565 从数据中，我们应该清醒地看到占流动资金的会造成企业流动资金吃紧，坏账增加等等，给企业带来较大损失。加强应收账款管理的意义在于保证企业增收增效的前提下缩短收账期，让资金早日回笼，提高企业资金周转率。”，以提高应收账款周转率，加速应收账款的回收。 信用条件：“2/10,1/20,n/60”,意思是：客户10天内付款，给予2%的现金