17.1内审部计管理业务流程.docVIP

17.1内部审计管理?业务流程 一、 业?务目标 1 经营目?标 规范审计行?为，科学组织审计工作?、确保审计工作行为按?规定程序和适当授权进?行, 防范审计风险。? 确保审计处理?恰当，符合内部审计准?则要求。实现预期审计?目标，发挥审计监督作?用。 2 合规目标? 2.1 内部审计管?理业务符合国家法律法?规和股份公司内部规章?制度。 二、 业务?风险 1 经营风险? 审计业务流程?设计不合理或控制不当?，审计程序和审计方法?不科学，导致重大违规?违纪问题未被发现。 ? 审计处理缺乏准?确性和独立性，审计信?息传递不及时不到位，?降低审计监督效果。 ? 2 合规风险 2?.1 内部审计?不符合国家法律法规和?股份公司内部规章制度?，导致股份公司及分（?子）公司受到国家有关?部门或股份公司的通报?及责罚。 三、 业?务流程步骤与控制点 ?1 年度审计计划的编?制与审批 1.1 ? 审计部每年10月?底提出《年度审计项目?计划编制指导意见》，?报部务会审批后，以文?件形式下发各审计分部?和分（子）公司。各级?审计机构依据文件规定?编制本单位年度审计项?目初步计划，经单位负?责人或办公会议审批后?于11月底上报审计部?。审计部审核、汇总后?编制《股份公司年度审?计项目计划（送审稿）?》，报公司董事会审计?委员会审议或审计委员?会主任审核后，于次年?2月底前报董事长审批?。 年度审计计划至少?应包括但不限于重大工?程项目投资审计、经济?责任审计、内部控制审?计评价等主要内容。 ?1.2 《股份?公司年度审计项目计划?》审批后，审计部以文?件形式下达各单位执行?。股份公司、各分（子?）公司负责人临时交办?的审计项目，按批示追?加本单位审计计划。各?分（子）公司应将调整?后的审计计划报审计部?备案。 审计部按照股?份公司《内部控制手册?》规定合理安排内部控?制审计评价审计项目。? 2 编制?审计方案，下发审计通?知 2.1 各?级审计机构应根据《股?份公司年度审计项目计?划》提出各项目审计组?长和主审人选，组长和?主审人选应遵循回避原?则。根据审计项目的重?要程度①，重大项目的?审计组长和主审人选报?审计机构负责人审定。?审计组长应与审计机构?签订《审计工作廉洁执?业责任书》落实审计工?作廉洁执业责任。 2?.1.1 审计处根?据《东北油气分公司2?010年审计工作计划?》提出各项目审计组长?和主审人选，组长和主?审人选应遵循回避原则? 。 ? 2.2 审计?机构在项目实施前须编?制审计实施方案，重大?项目的实施方案报审计?机构负责人或办公会议?审定。 2.3 ?计组应根据审计实施方?案填写《审计通知书》?，提交审计组长审核后?报审计机构办理签发手?续。分（子）公司需要?报单位负责人签发的，?报单位负责人签发。《?审计通知书》一般应在?审计组进驻前5日下达?，临时审计项目可在审?计组进驻被审计单位时?下达。 3 ? 现场审计过程控制 ?3.1 计组进?驻被审计单位后，应先?听取有关情况汇报，组?织相关会议，与领导班?子成员或有关部门及人?员谈话，收集审计线索?。向被审计单位提交《?审计人员廉洁纪律执行?情况意见反馈表》，被?审计单位予以监督，并?及时反馈。需设举报电?话的应设举报电话，并?向被审计单位公示。 ?3.2 审计组?应按照审计要求收集证?据，核实有关问题，编?制《审计工作底稿》，?经复核人员和主审复核?签字后交由被审计单位?相关负责人签字加盖公?章予以确认。被审计单?位不签字盖章的，审计?组应责成其以书面形式?说明理由。对难以取得?充分证据的，应以替代?程序取证，仍无法取得?充分证据的，应经主审?确认后在《审计工作底?稿》中记录。 内部控?制审计和评价应按照《?内控手册》和统一的评?价标准执行，按规定程?序和方法，填写检查工?作底稿和相关的审计记?录。 3.3 ?审计机构在审计过程中?发现重大问题或问题线?索，应及时向上级审计?机构汇报。审计部应将?重大问题及时向总裁班?子沟通，特别重大的应?直接向审计委员会、董?事长汇报，并按批示做?好相关审计工作。 各?分（子）公司审计发现?的问题应及时向单位负?责人汇报，重大审计问?题向审计部汇报。 4? 《审计报?告》编写与签发 4.?1 在现场审计?结束后10个工作日内?，审计组应完成正式《?审计报告》，收回《审?计人员廉洁纪律执行情?况意见反馈表》，同《?审计工作底稿》和被审?计单位意见一并上报审?理，审计机构在收到《?审计报告》15个工作?日内提出审理意见，需?进一步核实确认的问题?，审计组进一步核实确?认。 4.1.1 ? 在现场审计结束