企业所得税季度网上申报系统操作手册-广东省国家税务局.doc

企业所得税季度预缴网上申报系统操作手册 目录 1 前期准备 1 1.1 安装最新版本Adobe Reader 1 1.2 GDCA用户须安装最新版本数字证书客户端 2 2 登录 4 3 申报 7 3.1 查账征收纳税人（A类） 7 3.1.1 财务报表 7 3.1.2 企业所得税季度预缴纳税申报表（A类） 14 3.2 核定征收纳税人（B类） 16 3.2.1 财务报表 17 3.2.2 企业所得税季度预缴纳税申报表（B类） 17 3.3 总分机构纳税人 19 3.3.1 总机构纳税人预缴报表 19 3.3.2 分支机构纳税人 22 4 查询申报结果 22 5 网上扣税操作 23 6 常见问题 24  前期准备 安装最新版本Adobe Reader 企业所得税季度申报网上申报系统是我省国税网上办税大厅的一个子功能模块，凡开通网上办税服务功能的企业所得税纳税人，只需安装Adobe Reader 9.3.0以上版本即可使用。目前Adobe官方网站最新版本为Adobe Reader 10.1.0，安装方法如下： 地址栏输入/cn/reader/，登录Adobe官方网站，如下图： 点击“立即下载”按钮，按照页面指示步骤下载安装即可，如下图： GDCA用户须安装最新版本数字证书客户端 办理开通GDCA数字证书的纳税人，应安装最新版本GDCA客户端程序，方法如下（未开通数字证书的纳税人可以跳过此步）： 地址栏输入/ca/down.asp，登录广东数字服务网下载页面，点击最新版本的GDCA数字证书驱动链接下载，目前最新版本为V3.9.5，点击“GDCAS数字证书-3.9.5（全省适用，广州除外）”下载安装文件压缩包，解压后安装即可，如下图 之前已经安装过GDCA数字证书客户端的纳税人，可以通过客户端升级按钮对客户端进行升级，如下图示： 登录 纳税人可通过如下两种方式登录网上办税大厅： 方法一：在地址栏中输入登录中山国税主页，在网上办税栏目中的“用户名”和“密码”项中分别输入纳税人识别号及密码，开通GDCA用户直接点击“证书登录”按钮，即可登录网上办税大厅，如下图所示： 方法二：在地址栏中输入登录广东国税网上办税大厅，分别输入纳税人识别号及密码，开通GDCA用户直接点击“证书登录”进行登录，如下图 按提示输入PIN码，点击“登录”，如下图所示 注：PIN码必须准确输入，连续六次错误输入PIN码，证书将被锁且无法使用 进入登录界面后，检查纳税人名称、纳税识别号等信息是否正确，点击“网上拓展”进入企业所得税网上申报系统，如下图： 点击“网上拓展”后，进入企业所得税网上申报系统，如下图 申报 查账征收纳税人（A类） 查账征收纳税人，应按顺序申报财务报表、企业所得税月（季度）申报表（A类），操作流程如下： 财务报表 点击“我要申报”(“财务报表”，进入财务报表申报界面，如下图： 在“财务报表月、季度申报”中，选择适用的会计制度，并选择报表所属期起止（所属期必须选择当季度第一日至当季度最后一日，例如第二季度选择2012-04-01至2012-06-30），点“下载电子表单”，进入下载页面： 选择“企业会计准则”，下载页面如图： 选择企业会计准则的企业，填报财务报表时应注意： 采用企业会计准则的纳税人，季度申报时，财务报表需同时报送2007版资产负债表、2007版利润表、2007版现金流量表等三张报表，2007版所有者权益变动表可以无需报送； 报表属期务必选择当季度第一日至最后一日（例如第二季度申报时，应选择“2012-04-01至2012-06-30”），无需分别录入季度内三个月的月财务报表； 2007版利润表的“本期金额”列，应填写当季度三个月的发生数，“上期金额”列填写上年同一季度三个月的发生数，例如第二季度的“本期金额”应填写本年第二季度4~6月的发生数，“上期金额”列应填写上年第二季度4~6月的发生数，如此类推； 2007版资产负债表的“期末余额”填写申报季度最后一日的金额，“年初余额”填写当年1月1日（或上年12月31日）的金额； 2007版现金流量表、2007版所有者权益变动表的的“本期（年）金额”填写当年初至当季度末的发生数，“上期（年）金额”填写上年度年初至上年对应季度末的发生数。例如第二季度的现金流量表“本期（年）金额”填写1月1日~6月30日的发生数，“上期（年）金额”填写上年1月1日至上年6月30日的发生数，如此类推。 选择“企业会计制度”或“小企业会计制度”，下载页面如图： 选择企业会计制度或小企业会计制度的纳税人，填报时应注意： 采用小企业会计制度核算的纳税人，季度申报时，财务报表只需报送2005版资产负债表、2005版利润表等两张报表，2005版现金流量表可以无需报送