96年度卓越计画编列注意事项.ppt

97(一)服務學習經費核銷注意事項 會計室審核費用原則 費用憑證 活動申請及費用核銷注意 事項、流程 教育部專案經費相關規定 1.會計室審核費用原則 1.1 完整行政流程 申請核准 採購作業完整 1.2 符合費用憑證要件 1.3 符合相關規定 學校辦法 教育部經費相關規定 其他法規依據 1.4 誠信原則 2.費用憑證 2.1 原始憑證之要件 2.2 原始憑證常見錯誤 2.3 支出黏貼憑證常見缺失 2.4 正確憑證範例 2.5 錯誤憑證範例 2.6 發票及收據錯誤之處理方式參照表 2.1 原始憑證之要件 日期 買受人 統一編號 地址 品名、數量、單價、金額 2.2 原始憑證常見錯誤 發票缺少學校統一編號。 發票缺少學校統一編號，雖加蓋統一發票專用章，但未以原子筆於空白處書寫。 發票上無購買品中文名稱。 三聯式統一發票，核銷金額應為含稅金額而非未稅金額。 廠商報價單(估價單)應為含稅金額。 大潤發發票未檢附送貨單。 收據上缺少數量及單價。 收據缺少買受人及日期，或買受人多加了單位名稱。 免用統一發票收據查無店家的統一編號(無立案)。 免用統一發票收據所蓋的收據專用章，為統一發票專用章者。 憑證上列有他國貨幣數額者，未註明折合率及附兌換水單或其他匯率證明。 公務車修繕費及加油費未打印車號。 2.3 支出黏貼憑證常見缺失 經辦人送出支出黏貼憑證時，未加簽日期。 採購（發票）日期早於請購日期。 經辦單位若為總務處，應先給總務處經辦人簽(蓋)章；自行處理者經辦單位應由申購人簽(蓋)章。 設置零用金的單位，單筆核銷金額未超過參仟元，未依零用金撥補作業辦理核銷。 製作影本時憑證影印不清楚。 發票收據粘貼時重疊粘貼遮住發票編號、金額、日期或抬頭等等，使憑證無法完整呈現。 常遺漏需會簽其他相關單位就送會計室審核(如：需加會學務處課指組惠清、透過總務處採買物品需加會總務處)。 2.6 發票及收據錯誤之處理方式參照表 3.活動申請及費用核銷注意 事項、流程 3.1 活動申請注意事項及流程 3.2 費用核銷注意事項 3.3 付款流程 3.1 活動申請注意事項及流程 3.1.1 注意事項： 活動前3週，須進入公文系統完成創簽程序。 單項活動金額超過1萬元者，請依照採購辦法程序辦理，簽文時務必加會總務處，請總務處協助採購。 若活動擬先向學校申請借款，請於簽文中述明擬向學校申請借支，簽文判行後向會計室請領借據，進行借支流程。 任何活動的進行，需於簽文判行後方可進行。 3.1.2 服務學習經費簽文簽核流程 3.2 費用核銷注意事項(Ⅰ) 應取得合格之原始憑證，請參閱原始憑證之要件。 發票、收據等原始憑證應整齊浮貼。 受款人要記得勾選，以免付錯對象。 電子表單要key(扣預算)並書寫在支出黏貼憑證右上角的表單編號處。 核銷出差、研習及研討等費用，需提供核准簽文、出差旅費報告表及研習報告。報支金額請依據本校「國內出差旅費報支要點」及「教職員工差旅費報支標準表」辦理。 3.2 費用核銷注意事項(Ⅱ) 核銷出國差旅費用，應檢附1機票票根或電子機票、2國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據及3登機證存根 ；其餘交通費，應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據。(備註：此仍針對教育部補助案件，學校經費支應的國外差旅應檢附資料請依據人事室公告之國外差旅費報支要點辦理) 會議誤餐費應檢附會議簽到表。 執行專案計畫執行經費時，應依照相關規定辦理；核准憑證應先製作副本乙份連同正本送至會計室開立傳票。 3.2 費用核銷注意事項(Ⅲ) 任何費用的核銷 (包含所有專案計畫)均應遵照本校會計年度結帳時程，於每年7月31日為截止日，自8月1日起一律不接受7月份以前的費用核銷。 3.3 付款流程 4. 教育部專案經費相關規定 4.1 教育部補助私立專科以上學校經費收支作業及查核要點 4.2 教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點 4.3 教育部補助及委辦計畫經費編列基準表 4.4 教育部及所屬機關學校辦理各類會議、訓練講習與研討會相關管理措施及改進方案 4.1 教育部補助私立專科以上學校 經費收支作業及查核要點 支用本部補助款時須先由學校業務單位提出申請，經會計室審核，並經校長(或授權人)核准後,始得辦理。 支付廠商之款項，除依規定得由零用金支付者外，應簽發支票或直接撥付受款人，不得由各校職員代領轉付。 各補助計劃經費經本部核定撥付後，應按規定核實支用，不得挪移墊用，並不得有消化預算情事。 4.2 教育部補助及委辦經費核撥結報 作業要點 4.2.1 經費之流用 各計畫人事費及行政管理費，除經本部同意者外，不得流入。 資本門經費不得流用至經常門。 經常門經費，除經本部同意者外，不得流用至資本門。 4.2 教育部補助及委辦經費核撥