2014中小学校会计实务答题.ppt

主要内容 中小学校财务部门人员岗位职责 中小学财务会计核算主要业务实例 出纳人员责任 1、负责全校预算内外资金的储存及支出工作，严格执行各项财务制度和法规； 2、加强现金管理，如实反映库存现金，现金的收付及时入账，做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库，公款私存私借； 3、协助收费台账员和收费出纳，认真搞好学生收费登记，切实保障学校资金足额入库。 贫困生资料管理员岗位 1、负责搜集，整理全日制受助学生的信息采集工作 2、负责整理全日制受助学生的资料，并办理开户银行卡 3、负责整理全日制受助学生的资料，归档并装订成册 4、负责全日制受助学生的信息并使用计算机上网 5、做好本处室的相关中心工作 台账管理员职责 1、建立并管理全校各类学生的交费台账，为清收学费提供准确依据 2、所建台账必须做到分班清楚，费用明了，不同层次，不同类型的应缴、已交及欠费情况准确无误，一目了然，能随时准确地反映全校的欠费总额，以便于领导决策。 3、学生缴费及时录入到台账，做到不漏一人，不重一笔，实事求是，协助收费员督查收费。 4、做到用计算机管理台账，提高工作效率，提高台账的准确性和完整性 收费出纳岗位职责 1、负责全校各类学生的收费工作 2、认真学习收费文件，严格执行收费政策，不得任意提高和降低收费标准 3、严格检查人民币的真假，如收进假钞，由收费员自赔 4、每日终了，应及时清点现金并缴入财政专户，如发现现金与票据合计数不符，应及时查对，避免出差错 5、应及时将缴费名单交台账管理员并及时录入学生台账，对所收学费应及时存入财政专户。 6、保管收费票据，严禁转借他人使用，严禁私开不属于学费的其他费用或严禁补开学费 主管会计岗位职责 1、按照会计制度的规定，负责搞好学校的会计工作 2、执行各项财务政策、法令法规，秉公办事，认真履行应尽的职责和义务 3、认真审核单位费用支出，对各种外来支出凭证，根据事先预算进行审核鉴定，对于超标准、超范围、超预算的“三超”票据，会计有责任制止 借：事业支出—财政补 助支出 —基本支出—人员经费—工资福利支出——基本工资 85,000 ——津贴补贴 65,000 -- 对个人和家 庭补助支出 ---离休费 4,500 ---退休费 20,500 贷：应付职工薪酬—— 基本工资 85,000 ——津贴补贴 65,000 --- 离退休人员 ---离休费4500 ——退休费 20,500 (需提供工资表，工资系统打印或银行打印，报帐员按项目分列清并贴封面) ③收到财政拨来绩效工资150000元，应作如下会计分录： 借：事业支出—财政补助支出--基本支出—人员经费--工资福利支出--绩效工资 150,000 贷：应付职工薪酬-- 绩效工资 150,000 借：银行存款 (零余额账户用款额度） 150,000 贷：公共财政预算拨款---基本支出—人员经费---工资福利支出 150,000 ⑤收到财政拨入合同制社保和医保费15000元，应作如下会计分录： 借：银行存款 (零余额账户用款额度） 15,000 贷：应付职工薪酬—单位社会保障缴费 15,000 (附个人明细表，系统打印汇总表) ⑦缴交个人所得税5000元(用银行存款转帐)。 借：应缴税费---个人所得税 10,000 贷：银行存款 10,000 (附个人明细表，系统打印汇总表 ⑩年度考核奖金发放情况：收到银行打印来的发放年度考核奖金时(金额为85000元)，应作如下会计分录：(发放时) 借：应付职工薪酬----奖金 85,000 贷：公共财政预算拨款—基本支出-人员经费---奖金 85,000 ②财政下拨中小学预算内生均公用经费50000元。作如下会计分录： 借：银行存款 (零余