2016年营改增专题培训答题.ppt

集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 房地产企业应如何抓住营改增的机遇，实现税务优化 5、重新审视公司的业务模式和组织架构：分析不同商业模式和组织架构的税务影响，作出必要的调整，这可能涉及公司设立形式、运营模式转换等方面，以实现税务利益的优化。 6、做好增值税内部培训工作：除了参与金税税控设备培训、税务部门主办的增值税培训外，房地产企业还应按财务人员、业务人员和管理人员，以及营改增实施前和实施后等几个维度分别开展增值税内部培训。 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 具体节点安排 2016年5月1日前 1、按照主管税务机关的要求，配合完成增值税纳税人登记，选择计税方法，购置税控设备，完成增值税发票的定量定版和申领工作； 2、测算和评估房地产业税负变化，对房地产老项目计税方法进行合理选择； 3、考虑制定销售与采购的涉税调整策略； 4、对运营模式进行梳理，实现价税分离 5、完成增值税会计核算改造； 6、完成供应商信息的收集、分类和整理； 7、完成合同复核和修改； 8、对管理人员、财务人员、业务人员进行培训。 ? 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 具体节点安排 2016年6月25日前 1、做好增值税实务操作和遵从有关的工作，确保能够按客户要求开具增值税专用发票和普通发票，就取得的增值税专用发票完成认证； 2、实现会计核算平稳过渡； 3、顺利完成第一次增值税申报； 4、建立并完善增值税管理手册； 5、实施针对性培训。 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 营改增对物业公司的影响 （一）“营改增”对于一般纳税人的物业管理公司税负的影响: 物业费为X 营改增前的税额：X*5%=0.05X 营改增后的税额：X/(1+6%)*6%=0.056X 分析： 若进项税额0.006X，则“营改增”后企业的税负额将上升， 若进项税额0.006X， 则“营改增”后企业的税负额将下降。 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 营改增对物业公司的影响 （一）“营改增”对于小规模纳税人的物业管理公司税负的影响: “营改增”之后，小规模纳税人当期应缴纳的增值税额=（全部价款+价外费用）*3%/（1+3%），税负大大下降，企业的收入和利润将会得到进一步的提升。 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 物业公司应对营改增的措施 1、要全面考虑企业的成本、进项税额抵扣及资金占用等情况及对公司整体的影响； 2、要着重分析企业的人工成本所占的成本比重； 3、若人工成本过大，可以考虑劳务外包形式， “营改增”后，企业可以取得发票进行税额抵扣，从而降低企业的税负。 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 取得发票环节 取得发票环节的行为不当，会造成税负增加 应纳增值税=销项税额—进项税额 进项税额构成要件： （1）必须取得增值税专用发票，普通发票无效！ （2）每张增值税专用发票都必须通过税局认证！ 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 取得发票环节 第一、经济行为应取得专用发票，由于疏忽或价格原因，而未取得；或取得“假票”或“认证不通过”的发票。 第二、取得专用发票后，未及时(180天内)到税务局认证，使得进项税额作废；国税函[2009]617号： 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 失控发票 指防伪税控企业因金税卡被盗而丢失其中未开具的发票 丢失空白专用发票 被列为非正常户(含走逃户)的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的发票 失控发票 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 虚开发票抵扣问题 取得虚开的增值税专用发票（暨“让他人为自己虚开”），仍然做了抵扣，除税务机关追缴已抵扣的税款外，涉及刑事责任的，移交司法机关。 “恶意取得”——补税且涉及刑事责任 “善意取得”——补税但不涉及刑事责任 集团：??武汉：? 全国连锁 ◎广州 ◎深圳 ◎武汉 ◎厦门 ◎海口 ◎唐山 ◎十堰 ◎洛阳 ◎咸宁 发票的种票 有抵扣时限