思明区2015年部门预算编制内容及口径说明-思明区会计学会.ppt

一般综合定额、交通定额、工会福利费定额、非 在编人员经费定额、学校生均定额按照定额文件规定 的定额标准编制。 项目设置 1.财政专网操作系统使用培训费1万元 2.行政事业单位会计制度培训费1万元 3.部门预算编制培训费1万元 例：合并、精简项目设置 项目设置 1.财政业务培训费3万元 项目编制说明： 用于财政专网操作系统使用培训、行政事业单位会计制度培训、部门预算编制培训等财政相关业务培训 精简 2.3 项目支出——发展经费 （1）含义 （2）发展经费编制需要做的前期工作 （3）发展经费项目属性排序 （4）发展经费编制要求 预算管理改革重点 内涵： 1.自身发展或建设项目支出 2.用于公共建设或公共服务项目支出，包括：政府投资项目、社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设、政策补贴、对下转移支付等方面的支出 2.3 发展经费含义 2.3 发展经费编制要求 （1）清理、整合 （2）遴选、论证、审核、立项 （3）发展经费项目属性排序 （4）跨年度项目 （5）二次分配项目 （6）绩效考评 2.3 发展经费编制要求——清理整合 根据项目属性排序 区委区政府确定项目、已确定分年度安排项目 纳入预算优先安排 经常性项目、其他项目后两类项目按照轻重缓急和财力可能，根据排序先后纳入预算安排 2.3 发展经费编制要求——统筹安排 项目属性 说明 1.区委区政府确定项目 区委、区政府文件批准的项目，或区领导明确批示由财政予以安排、保障，且经区主要领导（或分管财政的区领导）同意的项目 2.已确定分年度安排项目 区财政部门批准并已确定分年度预算，需在本年继续安排的项目 3.经常性项目 为完成特定工作任务而持续发生的支出项目 4.其他项目 除“前三类支出项目”之外，各部门为完成其职责安排的支出项目 2.3 发展经费编制要求——统筹安排 主要指项目实施期长的项目 根据项目规划，合理确定2015年预算规模，分年安排预算 提早做好前期工作，避免影响预算执行进度 2.3 发展经费编制要求——跨年度项目 预算安排时还不能完全细化到可执行的项目，需 要在预算执行时，通过征集项目、评审项目、并按照 一定的程序最终确定项目的专项资金。 这类资金主要包括：社会事业发展和促进经济发 展项目。如：教育专项、城乡社区专项等。 年初细化到具体项目的比率不低于70%，预算执 行中到8月31日仍未细化的资金全部收回。 2.3 发展经费编制要求——二次分配项目 2.4 小结 （1）经费分类区别 （2）举例说明 类型 保障类型 保障内容 基本支出 维持运转 解决单位基本运转，各单位保障水平大体相当 专项业务费 开展专项工作 开展专项工作所需经费 发展经费 提高服务水平 和发展潜力 提高自身履职水平、提供公共服务、促进经济发展的经费 2.4 小结——经费分类区别 例： 3. 绩效管理 （1）绩效目标填报范围 （2）事前绩效评价 思明区2015年部门预算 编制内容及口径说明 2015年预算编制改革思路及培训内容 一、主要思路： 逐步建立全面规范、透明高效的预算制度 二、培训内容： 1、部门预算编制内容 2、对预算编制文件解释说明 3、布置与预算编制相关工作 完善、整合2015年预算编制软件 第一部分 部门预算编制内容 1、部门收入预算 2、部门支出预算 3、政府采购预算 4、“三公”经费支出预算 5、非税收入征收计划 一、部门收入预算 1、公共财政预算收入 2、政府性基金收入 3、其他资金收入 部门收入预算 1.公共财政预算收入 从当年公共财政预算安排的财政拨款（补助）收入。 2.政府性基金收入 从当年政府性基金预算安排的政府性基金拨款（补助）收入。 3. 其他资金收入 包括事业收入（含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入）、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其他收入。 二、部门支出预算 1、基本支出 2、项目支出 3、绩效管理 部门支出预算 1.基本支出 行政事业单位为保障其