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资产负债的内部控制的作法
2014年1月26日
文件名称：资产负债的内部控制的作法
文件类型：doc
文件页数：4页
文件内容：
资产负债的内部控制的作法
（一）现金内部控制
1、应掌握原则：
·现金交易频繁之情形，以收款机记录现金交易。
·除零星支出采用“零用金制度”，所有帐款支付均以应付票据为之。
·大量现金应为宜善加保全。
·送款员于送款途中必须有适当保全防卫，以防现金流失。
2、现金收入内部控制：
·现金交易应由销售人员汇总收款单，转交财务单位点收。
·收款人员于收到现金货款之时，手续如上。
·客户收交的即期支票不得径行往银行提款，宜将支票汇总收款单转交财务单位。
·企业各地分支机构应将现金转入当地银行的公司银行帐内。
（二）零用金之内部控制
·零用金支付项目及最高限额应有限制。
·零用金支付应经主管核准。
·已付讫的凭证应加对“付讫”印。
·要求零用金请领人多使用合法原始凭证，以利节税。
·零用金设立金额应求合宜，金额不宜过高。
（三）应收帐款的内部控制
1、应掌握原则：
·债权应有合法保全措施
·应收帐款迅速回收
·不当同业销售竞争应力求避免
·客户良好关系的维系
·确实执行客户征信调查政策
2、应收帐款之内部控制：
·第一次赊销客户应有适当征信及最高作用限额。
·销售单据及客户签收单应由销售单位整理后，转交会计单位妥善保管；客户签收手续必须完整，以利往后收帐工作。
·销售人员低于既定最低售价的成交，事先必须主管同意。
·销售人员对顾客异常订货或送货单位发现顾客有异常作业，应实时向主管报告。
·销售单位应作实际销售情况开具发票，不可有滥开情事发生。
·收款员于收款时发生折让现象，应完成折让应有法定程序。
·销货退回应待仓储单位收到商品之后，方可入帐。
·帐款收回主管应对收款员的帐款回收，做及时必要追踪，必要时直接与客户复核。
·会计单位应准时整理完成应收帐款事务手续，以利收款员准时收款完成。
·应收帐款明细帐记帐员每月应和收款员对帐，以保持应收帐款明细帐正确及明晰。
·坏帐冲销应设法追踪收回外，应由主管核准而为之。
（四）应收票据之内部控制
1、应掌握基本原则：
·收款员所收的票据应及时交与财务单位。
·所有应数票据应委由金融业代收。
·所有应收票据应明示企业为收款人的抬头并划线。
2、应收票据内部控制：
·财务单位应主动完成收款人抬头及划线，及时存入企业往来的银行。
……
文件下载：
/forum.php?mod=viewthreadtid=41359
某银行内部控制手册
2014年1月26日
文件名称：
文件类型
文件页数：页
文件内容：
XYZ市商业银行简介 6
1.范围 8
2.依据与引用文件 9
3.术语和定义 9
3.1关于内控和体系的定义 9
3.2关于风险的定义 10
3.3关于文件的定义 11
3.4简称和缩写 11
4.总则 12
4.1 内部控制体系过程 12
4.2 内部控制原则 13
5.内部控制环境 14
5.1公司治理结构 14
5.2 董事会、监事会和高级管理层的内控责任划分 15
5.3 内控政策管理 15
5.4 内控目标管理 17
5.5组织结构 18
5.6 企业文化 20
5.7 人力资源政策和程序 22
6.风险识别与评估 24
6.1风险识别与评估 24
6.2法律法规和监管规定 26
6.3内部控制方案 28
7.实施和运行 29
7.1计划财务 29
7.2公司业务 33
7.3个人金融业务 38
7.4银行卡业务 41
7.5票据业务 43
7.6资金业务 45
7.7不良资产管理业务 47
7.8会计核算和运行管理 49
7.9 信息技术管理 52
7.10 安全保卫 54
7.11 应急准备与响应管理 55
8.监测评价和持续改进 57
8.1内部控制绩效的监测 57
8.2违规、险情、事故处置与纠正和预防措施 58
8.3 内部控制体系评价 60
8.4 管理评审 61
8.5 持续改进 63
9.信息交流与反馈 63
9.1文件化 63
9.2 文件控制 65
9.3 记录控制 67
9.4 交流与沟通 68
10 附录 69
附录一：XYZ市商业银行内部控制体系、商业银行内控指引条款对照表 71
附录二：XYZ市商业银行组织架构图 73
附录三：XYZ市商业银行风险管理组织架构图 86
附录四：风险类别与内控职能分配表 87
附录五：适用的法律、法规和监管要求文件清单 88
附录六：XYZ市商业银行内部控制体系文件目录 91
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