中国联通孙吴分公司营业款的管理办法.docVIP

中国联通孙吴分公司营业款 暂行管理办法 为了进一步加强营业资金管理，提高营业资金使用效率，降低营业资金运行风险，根据集团公司资金管理相关文件精神，现对营业款管理进行如下补充规定： 营业款管理职责 营业厅是自有营业厅营收资金管理部门。 1、负责自有营业厅营收资金（含自助终端现金部分）缴存和系统内销账数据稽核工作，负责每月提供营销部及财务部门月度总体稽核情况。 2、及时、准确提供营收资金管理的有关数据和报表，配合营销部及财务部门进行营收资金的监督、检查工作。 二、银行账户管理 各级公司的营收资金账户（包括一般收入户、收入归集户和存折账户，下同）的开立、变更、撤销及账户归集关系变更均由各级公司财务部门提出申请，经公司负责人审核后，逐级报集团总部审批。所有营收资金账户在资金管理平台进行统一监控。 存折换折应保存存折内页复印件，保管期为五年。 对银行未达帐项须查明原因，及时清理，原则上银行未达帐项不得超两个月。 原则上应将营收资金账户直接纳入财务核算，暂不能直接纳入财务核算的营收资金账户，要制定相应管理细则纳入财务监管范围。账户资料、对账单及相关凭证按照会计档案管理要求进行管理。 营业款的收取和缴存管理 自有营业厅收取的营收资金及时入帐，要做到帐实相符。在月末最后两天不做POS机划款。 代理商或合作营业厅收取的营收资金须及时足额存入公司指定的营收资金账户。原则上要做到按日缴款，各级公司要建立对授权代理商的信用评级制度，与代理商按照公司规定签订代办业务协议，加强对授权委托代理机构营收资金回笼情况的监控。各级公司根据对代理商的信用评级，原则上优先采用预存款制度，其次采取预交押金或其他信用管理方式。建立代理商押金台帐，对于实行预存款或预交押金制度的，在开展业务前必须足额缴纳预存款或押金，在给代理商支付佣金、返还押金之前，要先确认其没有欠缴营收资金。 通过电子渠道代收的营收资金，原则上在两个工作日内划入收支两条线收入归集账户，通过电子渠道收取的营收资金，在收取和缴存环节的业务流程比照自有营业机构的有关规定执行。 营业欠款管理 公司销售部门作为营业欠款的具体责任部门，对营业欠款的安全性、完整性和及时上缴负责。 各级分公司要建立营业欠款明细台账（授权委托代理机构的营业欠款明细台账由公司销售部门建立），台账要准确反映营业欠款所属单位、账龄、金额、产生原因等相关事项。台帐经书面确认签章后报财务部门备案。 各级分公司要将由于授权委托代理机构产生的营业欠款情况及时反馈给代理商管理部门，纳入对代理商的信用管理内容。 各级分公司营业欠款额占月均营业收入的比重（以下简称营业欠款占比）不能超过4%。月末结余的营业欠款应于次月第一个工作日缴存。 五、营业款的稽核管理 （一）稽核职责 各级分公司要加强营业款的三级稽核工作，规范、统一各级稽核部门职责，同一级稽核不允许出现两个以上部门分别稽核的情况，稽核职责要避免分散或交叉。三级稽核要体现制衡原则，确保有效防范风险。 (二)稽核方法 各级分公司要提高稽核方法的严密性，一、二级营业款稽核部门要按日稽核，要编制营业款稽核表，稽核表要打印纸质版并要有稽核人员和复核人员的签字，确保稽核留有痕迹。市(县)公司要制定统一、规范的营业款稽核模板。一级稽核部门要按照营业员或营业台席编报，二级稽核部门要按照营业网点编报，稽核表至少要包含 “本日应收营业款”（本日各类营业报表的应收金额）、“本日实缴营业款”（本日实际存入营收资金账户的金额）、“本日欠缴/结余营业款”、“截止本日累计欠缴/结余营业款”、“欠缴/结余原因”五个项目，“本日应收”要与“本日实缴”所属期间要确保一致。各级稽核部门要通过资金平台或网上银行对营业款实缴金额进行复核确认。 三级稽核部门要在月度内对稽核情况进行过程管控，一级稽核每日对营业款实收与应收核对，做到实收与应收相符，缴款单据与报表相符，二级稽核于原则上于次日复核，对于报表当日银行回单不全情况，可在两个工作日内上缴二级稽核。二级稽核部门要在月度内至少每五天将稽核结果报三级稽核部门进行复核。市公司三级稽核部门要在月度内至少每十天对所属县公司总体的应收与实收情况进行复核，加强三级稽核的过程监控力度，确保及时发现问题。 各级稽核部门要加强有价卡的稽核管理，有价卡营业款的稽核要在核实应收金额与实收款的基础上，结合营业员领卡、售卡与余卡的情况进行综合稽核，提高稽核方法的严密度。 （三）电子渠道营收资金稽核 对于电子渠道营收资金缴存和系统内销账数据稽核（不含自助终端现金部分），由电子渠道管理部门负责每日核对系统数据的准确性，并与取得的银行数据核对。要编制稽核情况表（比照以上要求）对电子渠道营收资金进行稽核，并将月度稽核情况及相关报表签字确认后提交同级财务部门进行入账及总体资金复核。 对于自助终端现金部分的营业款纳入自助终端所