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企业集团财务公司内部控制指导意见 （试行） 总则 内部控制的基本要求 主要业务的内部控制 会计的内部控制 信息系统的内部控制 内部控制的监督与纠正 附则 第一章? 总则 ??? 第一条? ??? 第二条?第条 ?内部控制目标： 确保国家法律内部控制应当全面有效审慎 第二章 内部控制的基本要求第条??,建立以资产安全为核心的内部控制制度。 第六条 财务公司应建立良好的公司治理结构，明确划分相关部门、岗位之间的职责，在部门和岗位之间建立职责分离、相互制约的机制。 第条? （一） 董事会负责制定财务公司的总体经营战略和重大政策，确定财务公司可以接受的风险水平，对内部控制的有效性进行监督和评价； （二） 高级管理层负责组织实施董事会的各项决议，负责建立和健全有效的内部控制制度，纠正内部控制存在的问题； （三） 监事会负责对财务公司董事、管理层在执行国家法律法规和公司章程的行为进行监督，并有权依法实施财务检查 ?? 第八条 财务公司应根据国家有关法律法规和公司的具体情况，制定各项业务操作流程，并针对各类业务的具体情况制定相应的风险控制制度。 第九条 财务公司应当根据各分支机构的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应的授权体系。授权应以书面形式确认。 第十条 财务公司应当按照国家相关法律的规定，正确进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和各种业务档案，并妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种信息资料的真实完整。 第十一条 财务公司应当建立预警预报系统。第条?? 财务公司应 第三章? 主要业务的控制拆出资金期限不得超过对手方由人民银行规定的拆入资金最长期限同业拆借到期后不得展期，也不得以其他方式变相展期 中间及表外业务的内部控制 第八十二条 财务公司应根据国家有关法律法规和公司的具体情况，制定中间及表外业务的管理制度和操作流程。 第八十三条 财务公司办理内部转账结算业务应遵守“恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；财务公司不垫款”的原则。 第八十四条 财务公司应加强对成员单位内部转账结算账户的管理，严禁成员单位相互之间及成员单位向集团外单位出租、出借账户。 第八十五条 财务公司办理成员单位内部转账结算业务应对结算凭证进行审查，确认委托人收、付款指令的正确性和有效性，并按指定的方式、时间和账户办理资金划转手续。 第八十六条 财务公司办理委托贷款业务应符合国家有关利率规定，办理委托投资业务应符合国家产业政策和集团整体发展战略。 第八十七条 财务公司办理委托贷款及委托投资业务应明确财务公司与委托人、借款人或被投资人的责权利关系。每笔委托贷款及委托投资金额不超过委托存款金额，财务公司不得垫付资金。 第八十八条 财务公司业务稽核部门应掌握表外业务的经营状况，了解表外业务可能对公司经营产生的重大影响。 第八十九条 财务公司应对担保申请人书面材料和实地调查。核实申请人被担保项目的性，调查被担保项目的概况及项目的风险程度，落实反担保的条件。 财务公司应及时了解和掌握被担保人的经营财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。 第九十一条 财务公司担保余额不得高于资本总额。 第九十二条 财务公司应采取对担保和承诺类业务收取保证金等方式降低风险。 第九十三条 财务公司风险管理部门应建立计量、监控、报告各类表外业务风险的信息管理系统，全面准确反映单个和总体业务风险及其变动情况。经营表外业务形成的垫款应当纳入表内相关业务科目核算和管理。 第九十四条 财务公司开展咨询顾问业务，应坚持诚实信用原则，确保客户对象、业务内容的合法性和合规性，为客户提供真实性、准确性的信息，并为客户保密。 第四章 会计的内部控制 第九十五条 财务公司应按照会计制度的要求，建立并执行规范化的会计账务处理程序。 第九十六条 财务公司应确保会计工作的独立性。确保会计部门、会计人员能够按照国家统一的会计制度独立地办理会计业务，任何人不得以任何方式授意、指使、强令会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务。 第九十七条 财务公司应明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员应当在各自的权限内办理有关业务，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。 第九十八条 财务公司会计岗位设置应实行职责分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。 第九十九条 财务公司的会计部门应根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报告。不得伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务报告。 第一百条 财务公司应定期将会计账簿与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实、账据、