办事处营业所核算管理和流程.docVIP

办事处、营业所财务统计核算 垂直管理及流程 为规范办事处、营业所内部财务核算及操作流程，完善集团公司对办事处、营业所财务核算的垂直管理体系，特制定财务统计核算管理及流程如下： 一、账簿设置（电子台账）：办事处、营业所实行双向管理，核算会计对商品、物资统一设置相对应的电子台账（营销审计核算部设置总电子档案，并由集团档案室存档）。 （1）现金日记账（现金订本账）（2）搭赠、试饮品日记账（3）奖品、促销及广宣物料账(4)低值易耗品账（5）往来日记账（6）仓储商库存商品日记账等 二、票据使用及管理： （一）统一使用集团公司印制的五联销货单”，商超、团购业务在使用销货单的同时需开具发票，由集团公司财务部开具税务增值发票或税务普通发票，营业所销货单实行限量每个所50本，以旧换新；并设置票据防伪标记。 （二）支领使用及流程：实行三级管理制度（营销审计核算部—办事处—营业所），由办事处核算会计按所辖营业所规定数量，到集团营销审计核算部签字支领，并以营业所排序建立销货单支领使用出、入电子台账，分别登记每个营业所支领销货单50本的初始编号，下发营业所时由营业所综办或综办主任到所属办事处签字支领，并由营业所综办或综办主任建立司机、业务使用支领纸质台账，必须由支领人签字，每人只限一本以旧换新。 （三）管理责任：办事处、营业所要严格加强票据管理，规范使用销货单，统一用复写纸开据，内容填写完整（销售品项、数量、金额；包括搭赠物料品项、数量、客户信息；退货（用负号表示）品项、数量、金额等），不准隔行跳页、缺页、涂改等，保持数字清晰整洁。否则，每缺一页罚款10元；每丢失一本所长罚款100元、综办或主任50元、当事人100元；情节严重者追其法律责任。 三、打款、发货流程： （一）营业所所长根据市场需求和营销政策规定，填制仓储商购货订单上传所属办事处，由办事处核算会计对购货订单进行核实确认后，上传公司营销物流部发货主管人员，及时与公司财务查询仓储商打款信息到账属实后，营销物流部根据购货订单和打款金额制作发货六联单，交予公司财务销售会计签字确认后；转交公司物流管理中心库管签字备货，并由公司品控部签发产品出厂检验报告，方可出库发货运输，负责本次产品运输司机，必须在六联单客户联上签字，持营销物流人员开具的出门证，由门卫签收后，方可放行（包括餐饮大包商、商超大包商发货）。大包商订货不足发货量时，可将款打入公司账户后，将此货发到仓储商库房单放，大包商凭发货单到仓储商库房支货，仓储商必须开据入库单和出库单双方签字（物流在发货的同时，及时通知大包商）。 （二）公司物流发货到仓储商库房，由仓储商开据入库单一式两联，将签字联交于营业所一联作为综办记账依据，每月装订成册（上月26—本月25日），连同司机、业务日报表、销货单仓储商每日收款收据，一同上报所属办事处审核保障部长兼核算会计（以下简称兼核算会计）检查无误后，按营业所装订成册上报集团营销管理中心审计核算部归档管理。 四、仓储商产品出库销售操作流程：按单车填写日支领表（奖项管理规定中“表一”），并由支领人签字，每晚收车按销货单所销售品项数量进行核减，将当日货款全额交到仓储商处，并由仓储商开具现金收据交到综办处，将剩余产品退回仓储商库房；赠品、促销品、物料等退回营业所综办处，做到日清、月结，每天以此类推。否则，停止当事人次日工作直至交清货款、商品、物料为止，并给予当日所欠货款、物料折款的双倍罚款，所长、综办承担同等责任。综办或综办主任将每日各单车支领表，作为每月各单车纸质版支领产品、物资的台账，由综办按月装订成册上报所属办事处备案管理，作为营销审计和办事处月度检查依据。 五、周转金制度：每个办事处日常费用周转金2000元（用于水电费、电话费、物业费等）；营业所费用周转金1000元，主要用于营业所日常开支（如：电话费、水电、物业费、装卸费等）。特殊情况开支（如：房租费、宽带费、物业费（季度、半年或年度缴费）、取暖费等），由营业所向所属办事处上报签呈，由办事处兼核算会计汇总后，上报集团营销管理中心物流部负责签呈接收主管，按程序批准后交于财务打款；营业所综办将已支付有效票据上报办事处核算会计；每月28日到集团公司财务部出纳或营销物流部负责接收费用签呈主管处原账。否则，停发办事处核算会计、营业所综办人员当月工资（指费用签呈打款手续未上交办事处者），直至将票据交回为止。 六、每月报账及流程 （一）结账期间：集团公司、分公司、办事处、营业所，统一实行单独核算制，规定会计结账期间为每月25日凌晨12时（上月26—本月25日）；由办事处通知所属营业所每月25日下午，可提前3小个时收车办理月结业务。 （二）营业所综办每月26日，将本月所发生核销范围内的各项费用进行分类粘贴整齐，经办人（综办）、所长、支领人签字后，并制作汇总表一式两联（自留一联，附