新会计准则下应付职工薪酬的会计分录2011-8-31.docVIP

假设单位的工资全进管理费用，按照以前的会计制度会计分录就应该是以下这样1、工资分配时：借：管理费用贷：应付工资2、发放工资时：借：应付工资贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）应交税金－－－个人所得税银行存款／现金（实际发放给员工的）3、交纳社保费、住房公积金时：借：管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分）－－住房公积金（单位负担部分）应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分）－－住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款新准则下，应付职工薪酬的会计分录该怎么做？1、工资分配时：借：管理费用贷：应付工资薪酬--应付工资2、发放工资时：借：应付工资薪酬--应付工资贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）应交税金－－－个人所得税银行存款／现金（实际发放给员工的）3、缴纳社保费、住房公积金时：A:先提企业部分到应付职工薪酬借: 管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分）－－住房公积金（单位负担部分）应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）贷:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）－－住房公积金（单位负担部分）－－医疗保险 （单位负担部分）注:提应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）是指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下;如果没有余额,以实际发生额借:管理费用--职工薪酬--医疗保险B:缴纳:借:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）－－住房公积金（单位负担部分）－－医疗保险 （单位负担部分）其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分）－－住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款 假设单位的工资全进管理费用，按照新的会计制度会计分录就应该是以下这样1、工资分配时：借：管理费用贷：应付职工薪酬2、发放工资时：借：应付职工薪酬贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）应交税金－－－个人所得税银行存款／现金（实际发放给员工的）3、交纳社保费、住房公积金时：借：管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分）－－住房公积金（单位负担部分）应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分）－－住房公积金（自己负担部分）贷：银行存款 制衣厂。本月20日发放上月1-31日的工资。 假如，7月20日，发放6月1-31日工资，明细如下： 车间生产工人计件工资80000，计件工资提成6400，住宿费津贴3000，餐费津贴100，全勤奖300，扣迟到20元。 车间管理人员工资30000，住宿费津贴2000，餐费津贴100，全勤奖200。 办公室及后勤管理人员工资25000，住宿津贴1000，餐费100，全勤奖200。 根据以上资料做会计分录。如果上月没有计提应付职工薪酬，本月要先计提再发放吗？请帮忙列支出明细科目，谢谢啊。 然后，到7月底的话，要计提7月1-31日的工资吗？如何计提啊？因为工人7月份的计件工资要到8月15号左右才能统计的出来啊。 最佳答案 最好按照权责发生制原则去进行会计处理，如果不这样会造成成本不实，利润增加，而且还涉及企业所得税的问题。 如果没有计提，按照会计处理是先计提后发放，当然了实际处理的话，如果在一个会计核算期（月）也可以先发放后计提；7月份的工资七月底必须计提（没办法计提属于你们公司管理的问题，也可以估计预提，多了冲回，少了下月补提，但不能补提，这是原则），否则会造成上述情况出现，会计处理： 计提： 借：生产成本（车间工人及管理人员） 管理费用（办公室、后勤） 贷：应付职工薪酬---明细科目 发放： 借：应付职工薪酬---明细科目 现金（罚款） 贷：银行存款 营业外收入（罚款）追问您好，请问，您的意思是说，7月份的工资要在7月份先计提，是吗？ 那假如计提7月份的工资10万，在8月20日发放工资时实际只有9万，那多出的1万就在8月份冲回。 假如发放了11万，那多发的1万就只能在9月份里补提，是这样吗？还是就在8月份里补提呢？有点晕。。 回答在发放的月份补提或者冲回。 分享给你的朋友吧：i贴吧 新浪微博腾讯微博QQ空间人人网豆瓣MSN 对我有帮助 2回答时间：2011-8-8 11:52 | 我来评论 向TA求助 回答者： wgm9002 来自团队 税苑 | 六级采纳率：61% 擅长领域： 商业/理财 财务税务