存贷业务.pptVIP

存、贷业务 小组成员：会计（5）班 秦瑞2013444787 干莹莹2013444382 刘珂柔2013444448 * . （一）存款的分类 存款：银行以信用方式吸收的社会闲置资金。是银行生存与发展的基础，其本质是信用货币，是银行的主要负债。 　　　　　　　　单位存款：吸收各单位的存款。 付利息 按来源性质分　 个人存款：城乡居民闲置资金。 　　　　　　　 财政性存款：财政预算内存款及集中待缴 财政的各种款项。 　　　　　　　　　　　　　　　　　 一. 存款业务的概述 * 按存款产生　原始存款：将现金或现金支票送存银行而形成的存款，包　来源分　　　　　　　 括公款存款、私人存款、银行同业存款　 　　　　　　派生存款：贷款形式自创。 　　　　　　　活期存款 存款可存取能力高，结算帐户---一般不付息 按存款期限分 利息收入低 储蓄帐户－ 非结算帐户 　　　　　　　定期存款 （存款可存取能力低，利息收入高） 付息 　　　　　　　人民币存款 按存款币种分　　 　　　　　　　外币存款　　　　　 0 * （一）单位活期存款（demand deposit)业务的核算 　　 支票户　存入现金：填写一式二联 的进帐单，一联退回，一联作现金 收入传票送会计部门。 1、 　　　 支出现金：签发现金支票，送会计部门、出纳处取钱，现金 支 票作原始付出传票，据以登记现金付出日记簿。 　　 存折户　 存入现金：填写存款凭条。 　　　　　　 支取现金：填写取款凭条。 二、单位存款业务核算 * 由于单位活期存款存取次数频繁，其余额经常发生变动，可以采用积数法计算利息，公式为： 利息=日利率×计息积数 计息积数指的就是存款户从结息日起至结息日止每日存款余额的加总数，又叫累计积数。 . * 　单位定期存款：起存金额10000元，一律记名，到期支取只能转帐，不能支取现金， 一般不能提前支取、过期支取则按活期计算利息，不能流通转让。 　　1、存入款项：签发转帐支票?银行会计审核?登分户帐?填一式三联定期存存单。 （第一联存帐传票；第二联交存款单位；第三联代定期存款卡帐） 　　 （二）单位定期存款(time deposit)业务的核算 * 2、利息处理：采用利随本清方式。但根据权责发生制原则应按季预提，编制转帐借、贷方凭证进行处理。 利息=季存款均余额×年利率÷4 * (一)储蓄存款的政策原则 个人存款称为储蓄存款，为加强储蓄管理，国务院颁发了《储蓄管理条例》，该条例规定银行办理储蓄业务必须遵循以下原则： 1、存款自愿； 2、取款自由； 3、存款有息； 4、为储户保密； 个人储蓄分为活期、定期、定活两便。 三、个人储蓄的核算 * 　　定期储蓄存款按存取本息方式不同分为：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、华侨人民币储蓄存款等。 1、整存整取： 指一次存入一定数额、约定存期，到期一次支取本息的储蓄存款利息计算采取利随本清的办法。 　（1）开户存入程序：填写存款凭条；审核；填制一式三联整存整取储蓄存单；同时登记开销户登记簿。 （二）定期储蓄存款的核算 * 　　a、到期支取：递交存单；抽卡与分户帐核对；计算 利息；另盖支付日期、“结清”戳记。 　　b、过期支取：同上。 　　c、提前支取：交验存单；加盖“提前支取”记；其他 雷同。 　　d、部分提前支取：更换存单；另立新存单；原存单 注明“部分提前支取XX金额，新存单上注明”由XX 号存单部分转存”字样。 ～ （2）利息支取程序 * 指每月存入固定数额的款项、约定存期，到期一次支取本息的储蓄存款 　（1）开户存入程序：填写存款凭条；银行填写存折；登分户帐登记簿；审核；交存折。（中间漏存后，仍可续存，不必补存） 　（2）支取程序 　　 a.　填取款凭条，连同存折交银行柜台；帐折核对，注销存折