实验5汇票风险的防范.pptVIP

* * 实验5 汇票风险的防范 5．1实验准备 5．1．1 汇票贴现、转贴现业务风险的知识点 一、汇票业务的风险构成 二、汇票业务风险防范的重点 汇票贴现、转贴现 业务风险的构成 政策性风险（不按人民银行规定办理业务） 票面风险（票面伪造、变造、票面要素不全） 承兑人风险 （承兑人恶意拖延、推诿） 管理和操作风险（内部人员违规操作） 遗失或损毁风险（相关人员对票据保管不善，发生遗失或毁损） 公示催告风险（买入已挂失的“公示催告”票据，没有及时向法院申报权利） 为没有真实贸易背景的票据办理贴现；突破利率限制办理业务 常常以数道背书中有某一手个别字书写不清、所盖油印深浅、盖章不清等理由作为延付借口 未严格执行“先查后贴”、不见票不办理贴现、放弃对跟单资料审查办理业务等制度 图5．1．1—1汇票业务风险的构成 二、汇票业务风险防范的重点 汇 票 业 务 风 险 防 范 的 重 点 对贴现企业资格的审查 对承兑汇票及其跟单资料的审查 对贴现申请文件的审查 对贴现内部流转文件的审查 见图5．1．1—2 图5．1．1—2 汇票业务风险防范的重点 （一）对贴现企业资格审查的内容 二、汇票业务风险防范的重点 见图5．1．1—3 （二）对汇票及其跟单资料的审查 见图5．1．1—4 表5．1．1—1 （三）对贴现申请文件的审查 （四）对贴现内部流转文件的审查 见图5．1．1—5 见图5．1．1—6 表5．1．1—2 对贴现企业资格的审查 (1) 申请人营业 执照正副本 审查侧重点 是否具有真实法人资格、 上述资料是否过时失效； 注册资本与票面金额及 合同金额是否相适应。 图5．1．1—3对贴现企业资格审查的内容 （一）对贴现企业资格审查的内容 图5．1．1—3对贴现企业资格审查的内容 对贴现企业资格的审查 (2) 企业代码证复印件 是否真实，是否已过实效。 经办人授权申办委 托书 加盖公章及法定代表人私章 ，代理人已签章。 经办人工作证原件 复印件 经办人是否为申请贴现企业 员工 图5．1．1—3对贴现企业资格审查的内容 对贴现企业资格的审查 (3) 经办、法定代表 人身份证复印件 法定代表人姓名 与其身份证复印 件、合同上的签 章一致；经办人 姓名与申办委托 书一致。 贷款卡原件及复 印件 贷款卡是否仍然有效，是否提供了密码。 图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容 （二）对汇票及其跟单资料的审查 对承兑汇票及其跟单资料的审查 (1) 对承兑汇票 原件正反面 及复印件的 审查 不应予以贴现 的商业汇票 无效汇票 受法律的限 制不予办理 贴现的汇票 (1) 1 对承兑汇票及其跟单资料的审查 (2) (1) 对承兑汇票 原件正反面 及复印件的 审查 2 应谨慎贴 现的汇票 签章不清晰 文字书写不符规范 签章不符规范，如 银行在承兑或背书 时，未用汇票专用 章而用公章。 汇票上未记载付款 日期等事项 a 图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容 对承兑汇票及其跟单资料的审查 (3) (1) 对承兑汇票 原件正反面 及复印件的 审查 2 应谨慎贴 现的汇票 b 由规模较小的银行 承兑的汇票 背书不连续，但持 票人能够证明汇票 在实质上的转让是 真实合法的。 背书人未在被背书 人栏内记载自己名 称的汇票，出票人 有权补记（但仅针 对直接前手） 图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容 对承兑汇票及其跟单资料的审查 (4) (2) 对交易合同原件及 其复印件的审查 审查重点包括：合同中的 供需方要与增值税发票购 销关系人及其承兑汇票的 最后背书人一致；供需双 方印章清晰；合同金额大 于或等于汇票金额；合同 要素填写齐全（金额额大 小写一致，签订日期早于 或等于汇票的出票日，条 款具备合同法中相关合同 的必要条款） 图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容 对承兑汇票及其跟单资料的审查 (5) (3) 对相关的 税务发票 原件复印 件的审查 审查重点：发票清晰，最好是第二、 三联复印件；发票购销方与合同供需 方及汇票最后关系一致；发票的总金 额须大于或等于汇票金额；发票复印 件上必须盖有申请贴现企业增值税发 票专用章或财务专用章；税务发票的 各要素要符合国家税务机关相应文件 的要求：如加盖单位公章的发票无效 ，发票载明的货物名称应与实际交易 货物名称一致。 图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容 对承兑汇票及其跟单资料的审查 (6) (4) 对商品货运单 复印件的审查 货物名称是否与合同、税务发 票一致，发货时间是否与合同、 税务发票匹配 图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容 对承兑汇票及其跟单资料的审查 (6) (5) 对企业财务 报表的审查 对企