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2.1.1 现金的管理与控制 1)现金的范围 　 库存现金,普遍可接受特点。 2)管理与控制（防止贪污、挪用、侵吞，保证正常周转） （1）适用范围：（限制使用，加强监督） ①职工的工资和津贴。 ②个人的劳务报酬。 　③国家颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费。 ⑦结算起点（1 000元）以下的零星支出。 ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （2）现金的库存限额（防止挪用） （3）现金收支的内部控制 ①现金收入的控制：（相互牵制，全数到帐） a.签发现金收据与收款应由不同人员经办。 b.一切现金收入都应开具收款收据。 c.控制收款收据和销售发票的数量和编号。 d.开出收据的存根应与已入账的收据联按编号逐张核对  金额，确保现金收入全部入账。 e.在收到邮政汇款时，应由两人会同拆封，并专门登记 有关来源、金额和收据情况。 f.一切现金收入必须当天入账，尽可能在当天送存银 行，当天不能的应于次日送存银行，以防坐支。 ②现金支出的控制（加强监督，防止贪污、冒领、挪用等） a.要根据国家规定的范围使用现金。 b.出纳人员必须及时登记现金日记账，做到日清日结。 c.内部审计或稽核人员要定期核查或临时抽查。 记账凭证核算组织程序下账务处理的基本步骤： ②现金 预算表。 ③现金流量表。 2.2.1 银行存款的管理办法１、银行存款内部控制要求 （１）明确控制目标 （２）制定控制流程 （３）确定控制点及其控制措施 （１）明确控制目标 ?保证银行存款收付的合法性 ?保证银行存款安全完整 ?保证银行存款核算记录的真实可靠 （２）制定控制流程 ?授权经办业务 ?签订结算合同或协议 ?填制或取得原始凭证 ?审核原始凭证 ?填制或取得结算凭证并办理结算业务 ?审核结算凭证 ?编制证账凭证 ?复核记账凭证 ?登记账簿 ?核对账单并编制银行存款余额调节表 ?账账核对 （３）确定控制点及其控制措施 ?审批 ?审核 ?结算 ?复核 ?记账 ?核对 ?对账 2、 收、付业务的会计处理 （1）总分类账务处理 设置 “银行存款” 账户。 （2）序时核算 设置银行存款日记账。 银行存款日记账——人民币户 单位：元 2.2.2 银行结算方法 我国大部分企业日常经济往来，都必须通过银行办理转账结算。 1.转账结算定义 特点：双方收付不动用现金 2.转账结算方式 各种转账结算方式的共性为: 收款方最终将增加银行存款； 付款方最终将减少银行存款； 1)支票 结算方式：由银行的存款人签发给收款人，委托开户银行见票付款的结算方式。支票是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式; 分现金支票和转账支票。现金支票可提现金也可以转账，转账支票不可提现金; 支票一律记名，起点金额为100元，支票的提示付款期限为自出票日起10日内; 中国人民银行总行批准的地区转帐支票可背书转让。 2)银行汇票 结算方式：汇款人将款项交存当地银行，由银行签发汇票,汇款人持银行汇票在异地兑付银行办理转账结算或支付现金的结算方式。 填明 “现金” 字样的银行汇票也可支取现金。银行汇票一律记名。付款期限为自出票日起1个月内。 可以背书转让。 3)银行本票 由银行签发、承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 不定额的，起点为100元；定额本票面值分别为1 000元、5 000元、10 000元、50 000元。 一律记名，适用于同城结算，可以背书转让，付款期限为2个月。 4)商业汇票 分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 适用于同城或异地签有购销合同的商品交易。 商业汇票一律记名，可以背书转让或贴现。 商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。 5)托收承付 收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。 办理托收承付结算款项，须是商品交易或因商品交易业务。 验单付款：承付期3天；验货付款：10天。 每笔金额起点为10 000元，新华书店系统为1 000元。 6)委托收款 ★结算方式：收款人提供收款依据，委托银行向付款人收取款项。 ★适用于同城和异地的结算，不受金额起点限制。分邮寄和电报划回两种。 ★付款人未在接到通知的次日起第3日内表示拒付的，视同付款人同意付款，银行