营利事业所得税电子结算申报作业要点.doc

營利事業所得稅電子結算申報作業要點 頁次 壹、總則 1 貮、營利事業所得稅結算申報書 3 一、網路申報程序及作業規定 3 二、媒體申報程序及作業規定 7 三、檔案格式及審核條件 13 參、營利事業投資人明細及分配盈餘表 25 一、申報程序及作業規定 25 二、檔案格式及審核條件 29 肆、會計師查核簽證營利事業所得稅結算申報及未分配盈餘申報委任名冊 31 一、申報程序及作業規定 31 二、檔案格式及說明 35 伍、股東股份（股票、出資額）轉讓通報表 36 一、申報程序及作業規定 36 二、檔案格式及審核條件 40 陸、投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表 42 一、申報程序及作業規定 42 二、檔案格式及審核條件 46 營利事業所得稅電子結算申報作業要點 壹、總則 一、為便利使用電子計算機處理帳務之營利事業，以網路或媒體向所在地財政部各地區國稅局辦理營利事業所得稅結算申報，特訂定本要點。 二、所得稅法第71條及第77條有關營利事業所得稅結算申報，其程序及應填報之申報書，於採用網路或媒體申報時，依本要點規定辦理。本要點未規定事項，悉依相關法令規定辦理。 三、營利事業採用網路或媒體辦理申報及取得資料者，其權利義務與一般申報案件相同。 四、作業範圍： （一）營利事業所得稅結算申報書 除下列申報案件外，皆可採用網路或媒體辦理結算申報： 1.特殊會計年度申報案件 2.清算申報案件 3.決算申報案件 4.教育、文化、公益、慈善機關或團體暨其附屬作業組織申報案件 5.簡易申報案件 6.其他屬會計科目特殊行業之申報案件（如金融業及保險業等） 7.逾期申報案件 （二）營利事業投資人明細及分配盈餘表 本項資料係營利事業所得稅結算申報書第13頁書表，得另採媒體申報。 （三）會計師查核簽證營利事業所得稅結算申報委任名冊 除特殊會計年度申報案件外，皆可採用網路或媒體申報。 （四）股東股份（股票、出資額）轉讓通報表 本項資料係營利事業所得稅結算申報書第12頁書表，得另採媒體申報。 （五）投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表 本項資料係營利事業所得稅結算申報租稅減免附冊第13-14頁書表，得另採媒體申報。  貮、營利事業所得稅結算申報書 一、網路申報程序及作業規定 （一）網路申報作業方式： 申報程序 營利事業須依規定申請網路申報身分認證，由電子申報繳稅服務網站（網址：.tw）下載申報軟體，並將申報資料上傳該網站，經檢核無誤者，即配賦收件編號，並回傳確認收件訊息。 申報時間 每年5月1日至5月31日（當日24時前） 檢附資料 營利事業於完成網路申報後，應於6月30日前將申報書附件資料封面、網路申報總表、損益及稅額計算表、資產負債表、股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表、未分配盈餘申報書(請依順序裝訂)及相關附件寄交所在地之國稅局分局或稽徵所。 備　　註 屬同一區局跨分局、稽徵所申報，應依營利事業所分局、稽徵所別填具「營利事業所得稅結算網路申報單位明細表」1式聯（該表電子檔置於網站／營所稅軟體下載），送代收單位辦理。 （二）網路申報作業流程： （三）網路申報作業規定 1.營利事業經由網路辦理營利事業所得稅結算申報，須依規定申請網路申報身分認證，認證方式有下列2種： （1）簡易電子認證方式： ① 請由財政部電子申報繳稅服務網站（.tw），點選左方「密碼申請」，輸入營利事業統一編號及負責人、代表人或管理人身分證統一編號後，依序鍵入相關資料完成密碼申請。 ② 申報單位如發現密碼無法申請，可向所在地之國稅局分局、稽徵所密碼管理者查詢；申報單位如遺忘密碼，可線上申請「密碼查詢」，依提示之資料輸入如經比對與系統之基本資料相同，則系統傳送至申報單位E-MAIL帳號內供使用。 （2）工商憑證IC卡： 向經濟部工商憑證管理中心申請工商憑證IC卡 (網站:.tw)。 2.營利事業可由電子申報繳稅服務網站下載申報軟體，或向各地區國稅局服務臺索取申報軟體。 3.營利事業應執行前端程式，檢核申報資料，如經檢核有誤，應於更正資料後，再行辦理申報。 4.營利事業網路申報案件應經由各地區國稅局委託之網際網路服務業者受理收件。 5.營利事業投資人分配盈餘表資料，另外按本要點之規定格式轉檔辦理媒體申報，於審核時，若出現代號「（除外國分公司及外國辦事處之外，其他組織別之營利事業均需有表號”130”投資人明細及分配盈餘表120股東股份股票轉讓通報表）」之訊息，請申報單位先予確認，如確實無誤者，仍可採用網路申報，請上傳完成上傳申報後，於「網路申報總表」下方，示「投資人明細及分配盈餘表另以媒體申報」營利事業單位於審核時，如出現代號「（金額不得全為零）」之訊息，請申報單位先予確認損益表金額是否全為零，如確實無誤者，仍可使用網路申報，請完