企业销售与收款循环中风险评估与控制活动设计——基于某企业实施内部控制的思考.pdfVIP

企业内部控制与风险管理论坛论文集 企业销售与收款循环中风险评估与控制活动设计 一一基于某企业实施内部控制的思考 北京联合人学生物化学l：程学院 李俊林 干献东 北京联合人学人力资源管理研究所 【摘要】今年五月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规 范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。销售与收 款循环是企业实现增长和盈利的关键活动之一，同时也是企业内部控制风险最大，最重要的一部分． 由于市场竞争日趋激烈，企业一般雇用大量的销售人员，销售组织大多采用金字塔式的层级结构， 即在地区、省市成立各级销售分公司，因此，销售与收款循环的内部控制难度大，控制复杂。本文 以某大型企业为例，全面评估其销售与收款循环中的重大风险，进而有针对性地提出了企业内部控 制中有关控制活动的设计思路。 【关键词l销售与收款风险评估控制活动 “内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员‘l：实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息