几种账户的管理模式.doc

资金池账户管理（二级联动账户管理） 账户开立 财务公司在商业银行开设总账户，成员企业同时以自身名义在银行开设真实结算账户，在业务上可以看作普通账户或基本账户，成员企业结算账户与集团公司账户具有从属关系，所有的资金都存在于总户内，二级户不是实际的负债，其余额可以看作是其在财务公司户的余额,表示成员单位可以支配的金额，同时成员单位在财务公司开立内部账户，该内部账户与外部银行账户一一对应，余额保持实时同步。 集团外部单位向成员单位付款，银行收到后增加成员单位银行二级账户上的金额，其金额实时联动的更新到总户上，相应的增加总户金额，同时通过银企接口向财务公司发送指令，财务公司在收到银行指令后，增加其内部账户上的金额。 成员单位申请对外付款，审核通过，则减少成员单位内部账户金额，同时通过银企接口发送银行指令，银行在收到指令后，减少成员单位银行二级账户上的金额，同步减少总户金额二级账户同步减少总户金额 内部资金划转 对于成员单位之间的内部资金划拨，其资金信息也通过银行接口实时更新成员单位二级户上的金额，总户因为成员单位金额一增一减，相互抵消，保持总户余额不变。 适用性 此账户管理模式适用于管理力度相对较大的企业集团和成员企业相对分散的企业集团，集团对成员企业监管力度强，其资金收支必须通过财务公司来做。 门户账户管理 账户开立 成员单位在商业银行开立一般结算账户（可以是成员单位现有的银行账户）财务公司在商业银行设立总账户，并与成员单位一起构成集团账户，成员单位在财务公司开立对应于其在商业银行的结算账户。 集团外部单位给内部成员单位付款，增加门户账户金额，同时依据门户账户与集团公司总账户之间达成的归集策略，进行资金归集，上收到总账户归集策略的制定取决于集团公司对成员单位的控制力度，可以采用限额上收或实时上收，银行完成资金上收后，发送银行指令到财务公司，财务公司在得到银行指令后，增加成员单位的内部账户金额 付款流程 成员单位申请付款，审核通过，减少其内部账户金额，通过银企接口向银行发送指令，银行在得到指令后，由财务公司总账户代为支付或从财务公司总账户上下拨资金到成员单位的门户账户上，由成员单位自行对外支付 内部资金划转 资金的内部划拨直接封闭在系统内运作，分别记录成员单位内部账户上的金额，内部的资金变动并不影响外部银行账户金额。 对于实施门户账户这种模式，要求集团对成员单位的资金进行实时或定时的归集，归集力度大，之所以为具有独立法人资格的成员单位在银行开立账户，其主要目的是为了保持成员单位对外业务的独立形象，实际上其资金都已归集到总户上，对于成员单位的每笔资金支付，可以结合预算进行资金控制，严格控制成员单位的资金收支，当然对于资金支付，系统可以提供限额控制，在一定金额以下可以不进行审批直接支付，而对于一定金额以上尤其是一些大额支付必须结合预算进行交易监控。 收支两条线账户模式 账户开立 财务公司成员单位在商业银行同时开立收入户和支出户，收入户通常为一般账户，支出户通常为基本户。收入资金高度集中。对外支出时，先从财务公司总账户划拨到成员企业户，。 系统监收入户，如有资金余额则可以通过银行接口系统自动上收到财务公司账户，系统自动生成交易记录，增加在财务公司的内部账户余额。 成员单位，财务公司接受该请求后，对照各成员企业的额度使用情况进行审核，如果通过则输入支付所需的下拨的资金金额，确认后向商业银行发出付款指令，将财务公司账户上的资金下拨到的支出账户上，完成下拨业务。一般来说，财务公司根据成员单位的要求，会在年初或月初下拨一笔固定的资金到成员单位的支出账户上，以后各成员单位可以自行使用该笔资金，避免资金收支的频繁操作，影响成员单位的生产经营。 收支两条线账户模式属于松散控制的模式，资金集中力度，一般来说，对于成员单位比较愿意配合。对于成员单位收入账户的资金上收，可以结合成员单位的实际情况，提供灵活的资金归集策略，包括定时、限额、日终上收等策略。对于成员单位支出账户的资金下拨，并非每笔资金支付进行控制，只是进行松散控制。 代理行开户模式 账户开立 成员单位财务公司内部开立内部账户财务公司在商业银行开设总账户，作为财务公司为成员单位收付款的代理账户，同时商业银行在业务系统中存储内部账户信息，标识当该成员单位收到外部单位付款时，直接把该笔资金增加到财务公司总账户上 集团外部单位给集团成员单位付款(电汇、信汇和支票)，它需要在单据上填写内部成员单位在财务公司开立的账户账号和户名，银行在接收到该笔业务后，根据原先存储的集团成员单位内部单位账号标识，直接增加财务公司总账户上的金额，然后通过银企接口发送指令给财务公司，财务公司在得到该指令后，提取指令中的成员单位内部账号信息，增加相应的内部成员单位账户金额。 成员单位向集