加强过程控制推行全面预算管理.pdfVIP

加强过程控制，推行全面预算管理 阚辅元 采油工程技术服务公司成立近4年来，经营管理各方面都取得到了显著的成 效。公司经济效益、产业规模和企业形象和竞争力都得到了很大程度的提升，各项 前，公司发展势头依然强劲不衰。 在取得成绩的同时，。我们也应该看到，公司的成本控制管理随意性很强，现金 流和资产形成的流程并不如我们预期的那样顺畅。在这种形势下，公司将成本控制 作为2004年管理工作的重中之重，适时指出必须加强经营计划管理工作，实旖以 全面预算管理为基础的强有力的管理控制措施。 加强过程控制的必要性 采油工程技术服务公司在海洋石油蓬勃发展的大好形势下应运而生，顺天时得 地利，但她的使命也决定了从诞生的那一刻就必须面临严峻的市场挑战和激烈的行 业竞争和科技竞争，而且必须面对的对手是虎视眈眈的国际豪门。 研究和分析公司2001年以来的财务报告，可以发现4年来公司主营业务收入、 资产规模在垂直增长，但是公司应收帐款、固定资产同样以大比例增长；经营过程 中现金流短缺、甚至是负数的现象时有发生，现金流和资产获取流程有时处于不同 程度的失控状态。 存在的这些问题有企业成长期经营规模亟待扩张的因素，也和公司经营环境有 关，为了尽快抢占市场，提高服务信誉，在营销方面主动或被动地采取了一些类赊 销政策。同时这也不可驳辩地暴露出我们在管理过程和管理思维方面存在的一些问 题：比如重视目标和结果的管理，不重视经营过程的计划、组织、协调和控制；注 重利润的完成、资产的增加，不注重资产形成的必要性和现金流的改善；还有的员 工注重概念、知识、形式，不注重程序和规则的遵守。 ·342· 以上问题如不引起足够重视。公司经营风险将会随之递增，一方面可能造成大 量资金沉淀，增加资金成本；另一方面现金流减少，资产贬值的．-j-能性增加。有效 的预算可以帮助管理者优化和合理分配有限的资源，为企业决策、讨论问题和解决 矛盾提供一份详细的清单。 另一方面，面对激烈的市场竞争和纷繁复杂的市场变化，我们必须适时调整经 营策略，正像哲人们讲得那样：“我们不能改变风的方向，但我们可以调整帆的角 度!”，有效的预算正是我们籍以调整企业航向的罗盘。 为此，采技服总结分析以往经验和教训，更加坚定地推行以全面预算管理为基 础的过程成本控制体系。 推行全面预算管理，规范公司内部治理结构 全面预算管理是企业日常经营运作的重要工具，使公司成本控制体系的重要组 成部分，是企业管理支持流程之一，与其它管理体系相互作用，共同支撑企业的运 营和发展。通过实施全面预算管理，可以整合公司宏观的价值流向，明确并量化公 司的经营目标、规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明 确考核依据，为企业的成功提供保证基础和运营清单。 全面预算管理体现的是综合管理的思想，是现代企业建设中的一个和系统工 程。它以对市场预测为前提，以战略目标为中心，综合考虑科研投入、采购、生产、 成本、费用、投资，融资和货币资金收支等经济活动的各个方面，以货币形式总括 地量化反映公司在一定期间内所应实现的战略目标和完成的任务，然后进一步分解 落实到公司内部各层级、各职能岗位和责任人的实践中。 全面预算管理关注的重点从经营结果(利润预算)延伸到经营过程(业务预算和资 金预算)并扩展到经营质量(资产负债预算和现金流量预算)，因此，全面预算管理， 是控制企业经济运行，真正实现经营目标的管理机制，强调的是事前和事中控制， 关注的是资产形成的过程，通过管理收入到利润的全过程实现企业的经营目标，落 实责任和权力的授权和分权，集成管理信息。因此，全面预算管理符合过程管理思 想，是成本控制的主要手段之一。它是联结战略管理与绩效考核、联结公司利益与 集团利益、联结本部与其他部门之间以及部门与个人之间的管理工具。 就目前公司内部状况看，实施全面预算管理要注意以下几个问题：一是在公司 内部大力宣传推行全面预算管理的必要性和重要性；二是要做好基础管理，建立健 全的信息系统。尤其是财务预警系统；三是建立一套完整、高效和及时的计划和预 算管理的保证体系，它主要包括：预算编制基本程序，实施细则，编制办法，业绩 考评制度，预算调整制度，内部协调制度等。